Si vous êtes travailleur indépendant, le type de structure opérationnelle que vous choisissez détermine le formulaire que vous utilisez pour déclarer les profits et les pertes de votre entreprise. Les dépôts opportuns vous aident à éviter une vérification de l'IRS. L'IRS impose des amendes, des intérêts et des pénalités pour les déclarations de taxe des entreprises intempestives. Si vous gagnez un revenu mais n'êtes pas sujet à recevoir un W-2, tel que travailler sous une entreprise individuelle, une société de personnes, une LLC ou une société, l'IRS vous considère comme un travailleur indépendant.
Impôts sur le revenu
En règle générale, toutes les entreprises doivent déclarer et payer des impôts. À l'exception des sociétés de personnes, toutes les entreprises doivent produire une déclaration de revenus annuelle. Les sociétés en commandite produisent une déclaration informative faisant état de l’évolution de la situation en matière de revenus et de pertes de ses partenaires. Le type de formulaire que vous utilisez pour déclarer les revenus et les pertes dépend de votre structure d’exploitation.
Entreprise individuelle
Contrairement à une société C, un propriétaire unique déclare les revenus et les pertes directement dans sa déclaration de revenus des particuliers à l'aide de l'annexe C (formulaire 1040), Bénéfice ou perte commerciale. Si vous êtes un travailleur indépendant, utilisez le formulaire 1040-ES pour effectuer des paiements d’impôts estimés tout au long de l’année. Le paiement estimé des impôts réduit votre impôt à payer lorsque vient le temps de produire une déclaration annuelle.
Partenariat
Une société de personnes ne paie pas d'impôt sur le revenu. Une société de personnes, comme une entreprise individuelle, transfère ses revenus et ses pertes de l'entreprise à ses partenaires. Chaque partenaire inclut sa part de propriété du résultat de la société de personnes dans sa déclaration de revenus individuelle à l'aide du formulaire 1040. Un partenaire n'est pas un employé de la société et ne reçoit donc pas de W-2. Au lieu de cela, il reçoit une annexe K-1 (formulaire 1065) qui détaille les modifications de sa participation dans la société de personnes. L'IRS utilise l'annexe K à des fins d'information uniquement. Si la société de personnes tire un revenu de biens immobiliers locatifs, elle doit produire l’annexe E (formulaire 1040), Revenu supplémentaire et perte.
S corporation
Les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée transmettent leurs profits et leurs pertes à leurs propriétaires. Un actionnaire d'une société S déclare sa part distributive dans le résultat d'une société dans sa déclaration de revenus personnelle à l'aide du formulaire 1040. Toutefois, la société S doit produire une déclaration de revenus annuelle à l'aide du formulaire 1120S.
LLC
Une LLC est unique car elle dispose d'une flexibilité dans la manière dont elle dépose et paie les impôts en fonction de son nombre de membres. Un seul membre d'une LLC déclare ses revenus directement à l'annexe C (formulaire 1040), comme une société de personnes. Les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée utilisent l’Annexe E pour déclarer le revenu supplémentaire provenant d’immeubles locatifs. Si la société LLC dépose son statut de société, elle doit produire le formulaire 1120, Déclaration de revenus des sociétés des États-Unis. Si elle dépose en tant que société S, elle doit remplir le formulaire 1120S. Un dépôt de LLC en tant que partenariat utilise l'annexe K-1 (1065).
Perspicacité
Si vous ne payez pas le montant d'impôt approprié en fonction de votre revenu indépendant, qu'il provienne d'une entreprise individuelle, d'une société de personnes, d'une société S ou d'une LLC, vous pouvez déclencher un audit fiscal de votre société. Si vous ne savez pas quels formulaires remplir et à quel moment, consultez un fiscaliste ou un comptable qui peut vous aider à naviguer dans les rouages du système fiscal. Le dépôt et le paiement des impôts sur le revenu appropriés empêchent les intérêts et les pénalités de l'IRS.
