Pouvez-vous prendre une déduction de production domestique avec une perte?

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La déduction pour activités de production nationales (DPAD) est une déduction fiscale pour les entreprises qui produisent des biens localement aux États-Unis. La déduction représente jusqu'à 9% du revenu au cours du processus de production de biens domestiques. Une entreprise peut être éligible au DPAD même avec une perte nette pour l'année.

Déduction pour la production nationale

La déduction pour la production nationale est une déduction fiscale de 9% pour les dépenses et les coûts d’exploitation aux États-Unis. Le DPAD est basé sur le moindre du revenu net ou du revenu tiré des activités de production qualifiées (QPAI) de l'année précédente. Une perte nette signifie aucun revenu net pour l'année. L'IRS permet aux entreprises de reporter la perte nette sur les deux années précédentes ou sur les 20 prochaines années. Le report de la perte nette peut permettre aux entreprises d’utiliser le DPAD pendant une année au cours de laquelle une perte nette se produit.

Règlement IRS DPAD

L'Internal Revenue Service (IRS) indique que les entreprises doivent produire des biens aux États-Unis et verser à leurs employés un salaire de type W-2 pour pouvoir bénéficier du DPAD. Une entreprise qui ne peut pas réaliser de profit, même avec un transfert de dette, ne sera pas éligible au DPAD pendant l'année d'imposition en cours.

Admissibilité

Seules les entreprises qui produisent des biens sur le marché intérieur sont éligibles au DPAD. La société peut être une société de personnes, S-Corporation, multinationale ou coopérative. Les partenaires d'une société S dont 20% au moins sont dans une société de production cinématographique peuvent utiliser le DPAD. Certaines fiducies et successions sont éligibles si elles fournissent un salaire W-2 aux gardiens. Les coopératives agricoles sont éligibles à condition que les économies réalisées soient distribuées à leurs membres.

QPAI

QPAI est une option pour déterminer DPAD. QPAI se définit comme l'excédent des recettes brutes de la production nationale ou du coût des biens produits et vendus, plus les dépenses, les pertes et les déductions. Comme les pertes peuvent être imputées à QPAI, ce nombre peut être suffisamment élevé pour qualifier une entreprise même pendant une année avec une perte nette de revenu.

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