Les entreprises utilisent des outils de performance financière pour déterminer si les stratégies opérationnelles fonctionnent. La direction de l’entreprise s’en remet à eux pour projeter le succès financier et atténuer l’effet des failles dans les prévisions d’exploitation publiées antérieurement. En comparant les données antérieures aux informations actuelles, la direction peut détecter les erreurs et ajuster les données de performance de la période actuelle en fonction des conditions économiques et du paysage concurrentiel. Les outils financiers comprennent des rapports de comptabilité et des mesures de performance.
Déclarations pro forma
Les investisseurs qui doutent de la capacité d'une entreprise à accéder aux marchés des capitaux examinent souvent les états financiers pro forma de l'entreprise. Ce sont des rapports comptables avec des nombres projetés. Les marchés des capitaux sont également appelés échanges financiers et permettent aux entreprises de lever des fonds.
Les budgets
La budgétisation est une tactique efficace pour une entreprise désireuse de réduire ses coûts de fonctionnement et de maîtriser ses dépenses excessives. En analysant les budgets des entreprises, les chefs de service peuvent analyser les performances financières de chaque unité opérationnelle et identifier les processus générant des chiffres médiocres.
Bilans
Dans l'économie moderne, des bilans solides prévalent généralement parmi les entreprises qui génèrent systématiquement des profits et utilisent des navires moins volumineux. En analysant un bilan, les investisseurs peuvent calculer les actifs d'une entreprise et les comparer à ses passifs.
Mesures d'efficacité
Les chefs de secteur d'activité s'appuient sur des mesures d'efficacité pour déterminer si leurs stratégies portent leurs fruits, en comparant les schémas opérationnels à ceux de leurs rivaux. Les exemples incluent le ratio de rotation des stocks et le chiffre d'affaires des comptes clients, ce qui correspond au chiffre d'affaires net divisé par les comptes clients. Le ratio de rotation des stocks est égal aux coûts des matériaux divisés par les stocks.
Comptes de résultat
Les dirigeants d'entreprise considèrent les déclarations de revenus négatives comme une opportunité d'apprentissage. Ils utilisent les mauvais résultats comme référence pour corriger les mécanismes inefficaces. Les composantes du compte de résultat incluent les produits et les charges.
Métriques de rentabilité
Les acteurs de la sécurité des échanges s’appuient sur des ratios de rentabilité pour déterminer les entreprises qui pourraient échapper à un mauvais scénario économique. Ces indicateurs montrent les bénéfices nets et la cohérence avec laquelle les entreprises génèrent ces bénéfices. Un exemple est la marge bénéficiaire nette, qui correspond au bénéfice net divisé par les ventes.
États des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est un outil efficace pour évaluer les mouvements de liquidités d'une entreprise sur une période donnée, telle qu'un trimestre ou un trimestre comptable. Les investisseurs examinant ce rapport suivent de près trois éléments: les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, les investissements et les activités de financement.
Indicateurs de liquidité
Les chefs d'entreprise utilisent des ratios de liquidité pour anticiper les besoins de financement des unités opérationnelles et des secteurs opérationnels. S'appuyant sur l'analyse des états des flux de trésorerie, les cadres supérieurs évaluent le montant des liquidités dont l'entreprise aura besoin au cours des 12 prochains mois. Les ratios de liquidité incluent le fonds de roulement, qui correspond aux actifs à court terme moins les dettes à court terme. La métrique jauge la disponibilité de trésorerie à court terme.
Ratios de sécurité
Les indicateurs de sécurité sont des baromètres clés dans la gestion de la dette. Les entreprises les utilisent pour comprendre comment les activités d’exploitation peuvent évoluer dans les scénarios les plus défavorables. Un exemple est le ratio d'endettement, qui mesure la vulnérabilité d'une entreprise au risque. La métrique est égale au total du passif divisé par le total des capitaux propres.
