En comptabilité, vous pouvez avoir trois types de titres: un titre de transaction, un titre disponible à la vente et un titre détenu jusqu'à l'échéance. Tous ces titres sont des actifs. Par conséquent, dans votre bilan, ils doivent être déclarés comme actifs. Même s’ils sont des actifs au bilan, ils sont transférés dans votre état des résultats et votre état des flux de trésorerie. Tous ces aspects doivent être pris ensemble pour signaler correctement votre sécurité commerciale.
Savoir si vous avez une sécurité commerciale
Comme il existe trois types de titres, vous devez identifier correctement votre titre de transaction avant de pouvoir le déclarer correctement. Un titre de transaction peut être soit des actions, soit des titres de créance. Toutefois, les titres de transaction sont achetés dans le seul but de les vendre dans un avenir proche, généralement dans un an ou moins. Si vous n'envisagez pas de vendre pendant plus d'un an, il sera soit détenu jusqu'à son échéance, soit disponible à la vente.
Valoriser la sécurité
Lorsque vous déclarez la sécurité sur votre bilan, vous devez connaître la valeur de l'actif pour en rendre compte correctement. Avec un titre de transaction, la valeur de l'actif est sa juste valeur marchande. Par exemple, pour un titre de capital-actions tel qu'un stock, la valeur du titre de transaction est le prix du stock à la date de votre bilan. Si vous avez un titre de créance, tel qu’un prêt à une autre personne, la valeur correspond au montant que le prêt représente ou au prix auquel vous pourriez le vendre à une autre partie.
Placer la sécurité au bilan
Comme la sécurité de négociation est une sécurité que vous souhaitez vendre en moins d’un an, elle constitue un actif courant. Par conséquent, vous ne trouverez jamais une sécurité commerciale en tant qu'actif à long terme. Cela signifie que vous devez saisir le titre de commerce en tant qu'actif courant dans votre bilan. Le montant à côté de l'actif correspond à l'évaluation du titre de négociation mentionné précédemment.
Passage à d'autres énoncés
Dans la mesure où un titre de transaction peut apparaître dans plusieurs états financiers, si vous modifiez la juste valeur marchande de l'actif au moment du nouvel état, vous devez comptabiliser le gain ou la perte, selon le changement de prix, sur votre compte. compte de résultat en tant que gain ou perte non réalisé. Par exemple, si le titre de transaction était évalué à 100 USD sur votre dernier relevé et qu’il vaut maintenant 110 USD, vous bénéficiez d’un gain non réalisé de 10 USD. En outre, lors de la préparation de votre tableau de flux de trésorerie, toutes les activités portant sur des titres de transaction relèvent de la section Flux de trésorerie d'exploitation.
