Les budgets pro forma sont utilisés par la plupart des entreprises et de nombreuses personnes consciencieuses. Ces calculs projettent les revenus et les sorties pour le mois, le trimestre ou l'année à venir. Parfois, certaines conditions recommandent de créer plusieurs budgets pro forma en fonction d’éventuelles augmentations ou diminutions des revenus et / ou d’éventuelles modifications des dépenses. Toutes les projections devraient être basées sur une combinaison d'informations historiques, d'attentes actuelles et de réponses à des questions "que se passerait-il si"?
Comment sont-ils utilisés?
Les entreprises utilisent des budgets pro forma pour projeter les résultats et "tester" leurs plans pour les périodes futures. Par exemple, la société ABC veut lancer un nouveau produit l'année prochaine. Sur la base du coût estimé, du prix de vente, du nombre d'unités vendues et des frais de vente, un budget pro forma basé uniquement sur les attentes de ce produit peut vous aider à prendre des décisions de type marketing / marketing. Les entreprises en phase de démarrage ont toujours besoin d’un ou de plusieurs budgets pro forma, comptes de résultat, bilans et tableaux de flux de trésorerie pour pouvoir prédire comment ils pourraient évoluer au cours des deux premières années, deux, trois et cinq. Si des entreprises nouvelles ou matures ont besoin de prêts ou d'investissements, elles utilisent des budgets pro forma pour justifier leurs demandes.
Lorsque les résultats réels ne reflètent pas les projections pro forma
Des écarts de 10 à 15%, en hausse ou en baisse, dans n'importe quelle catégorie, devraient générer un réexamen pro forma du budget pour déterminer si des modifications sont nécessaires. Ces écarts indiquent que les conditions économiques ont changé, que les projections étaient basées sur des données erronées ou qu'une combinaison de facteurs internes et externes a modifié le paysage financier. Lorsque cela se produit, les entreprises examinent des projections individuelles pour mettre à jour et modifier leurs projections précédentes. Cela améliore souvent la précision des résultats futurs, aidant ainsi les propriétaires à mieux gérer les entreprises.
Lorsqu'un financement ou un investissement est souhaité
Lorsqu'une entreprise a besoin de fonds supplémentaires provenant de prêts ou d'investisseurs, elle ajoute un élément supplémentaire à son budget pro forma. Avant de faire une demande auprès d'une banque, d'une caisse populaire ou d'un prêteur commercial, le propriétaire de l'entreprise estime le coût mensuel du "service de la dette", ainsi que des paiements d'intérêts et de principal requis. Si cela est raisonnable, cela aide les prêteurs à examiner favorablement les demandes de prêt, car le budget pro forma affiche suffisamment de liquidités pour effectuer les paiements mensuels convenus. Les investisseurs potentiels n'ont aucun intérêt dans le service de la dette. Comme ils ne vous «prêtent» pas d’argent, aucun versement mensuel n’est nécessaire. Cependant, ils veulent savoir si le bénéfice escompté est suffisant pour leur verser des "gains" sur leurs investissements sous forme de dividendes ou de distributions de bénéfices. Un rendement projeté raisonnable devrait être inclus dans un budget pro forma ciblant les investisseurs.
Provision pour impôts sur le revenu estimés
Un bon budget pro forma devrait également inclure une "allocation" ou une projection raisonnable du coût estimé de l'impôt sur le revenu. En comptabilité d’entreprise, le «bénéfice net avant impôts» doit d’abord être projeté, en fonction des recettes et des charges attendues. En estimant la tranche d’impôt applicable pour ce niveau de revenu net, l’entreprise peut ensuite estimer le coût de l’impôt exigible. Vous pouvez soustraire le coût fiscal prévu du revenu net avant impôt pour calculer le "revenu net après impôt". Le budget pro forma est maintenant terminé, sous réserve de modifications éventuelles en cours d'année afin de créer une projection plus précise.
