La fraude à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un mécanisme par lequel les entreprises évitent de payer la TVA et demandent même le remboursement de la TVA qu'elles ne paient jamais. Ces entreprises réalisent leurs intentions criminelles en utilisant différentes méthodes établies. Ainsi, il est possible d'identifier différents types de fraude à la TVA, pour lesquels les gouvernements des pays appliquant la TVA ont dépensé d'énormes sommes d'argent pour enquêter et contrôler leur situation.
Demandes de remboursement gonflées
Il s'agit d'un système de fraude à la TVA par lequel les opérateurs acquièrent des factures pour des achats qu'ils ne font jamais. Leur intention est de réclamer aux autorités responsables de la perception des impôts plus de remboursements qu'ils ne le méritent. Ces commerçants acquièrent de fausses factures, car elles sont nécessaires pour demander un remboursement. (Les factures attestent des achats de marchandises que les commerçants ont effectués et pour lesquels ils ont acquitté la TVA remboursable.) Il existe un réseau criminel établi qui traite de telles factures fabriquées, que les hommes d'affaires achètent pour escroquer le gouvernement.
Ventes sous-déclarées
Les opérateurs dissimulent le montant réel de leurs ventes sur les marchés intérieurs afin de se soustraire à leur obligation de facturer la TVA sur ces ventes. Une telle fraude est conçue pour leur permettre de réclamer plus de remboursements (crédits) qu’ils ne le méritent. En outre, ce système a le potentiel naturel de stimuler les affaires de ces commerçants car il encouragera le favoritisme en raison des biens et services relativement bon marché proposés aux acheteurs par les commerçants.
Traders fictifs
Les commerçants créent des entreprises irréelles et les enregistrent pour la TVA, créant ainsi des commerçants fictifs. Ils font de faux achats et ventes de produits de base et escroquent les autorités en enregistrant leurs transactions commerciales inexistantes. Leur objectif est d'avoir des motifs pour réclamer le remboursement de la TVA. En plus de créer de fausses entreprises, ils établissent de fausses factures d'exportation. Pour éviter d'être exposés, ils essaient de faire des profits rapides et de disparaître rapidement.
Ventes intérieures déguisées en exportations
En vertu de ce régime, les commerçants vendent des biens et des services sur le marché intérieur, mais affirment les avoir vendus sur un marché d'exportation. À cette fin, ils acquièrent de fausses factures d'exportation. Les fausses factures d'exportation contiennent des réclamations concernant le montant des achats supérieur au montant réel de ces transactions. Ces factures fabriquées justifient apparemment leurs prétentions à des paiements de TVA plus importants et donc à des remboursements de TVA plus importants.
Fraude intra-UE de commerçant manquant
Cette fraude permet aux opérateurs économiques de se soustraire à leurs obligations en matière de TVA dans deux pays européens différents en capitalisant sur des biens ou des services très demandés dans un pays européen donné. Par exemple, après s'être inscrits à la TVA dans un pays de l'UE, par exemple en France, ils peuvent acheter des biens et services très demandés en Irlande sur lesquels ils évitent astucieusement de payer la TVA. Ils rentrent ensuite en France pour vendre rapidement ces biens ou services à des prix TTC (y ayant été enregistrés à la TVA). Par la suite, ils disparaissent rapidement sans payer leur TVA.
