Internal Revenue Service reconnaît deux types d’années d’imposition pour les entreprises qui produisent des déclarations de revenus: une année civile et une année fiscale. Certaines entreprises doivent suivre une année civile lors du dépôt de leurs impôts, tandis que d'autres ont la possibilité de choisir de suivre un système d'exercice.
Année civile
L'Internal Revenue Service définit une année civile comme une période de 12 mois commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre.
Exercice fiscal
Une année fiscale est généralement une période de 12 mois consécutifs qui commence le premier du mois et se termine le dernier jour du 12e mois. Le premier mois du calendrier n'est jamais en janvier sous la configuration de l'année fiscale. Certaines entreprises suivent une année fiscale de 52 à 53 semaines, alternant entre une année de 52 semaines et une autre de 53 semaines. Il ne doit pas se terminer le dernier jour du mois.
Comment choisir
Une nouvelle entreprise adopte une année d'imposition en produisant sa première déclaration de revenus dans l'année d'imposition de son choix. Toutes les entreprises sont autorisées à adopter l'année civile, mais les entreprises qui ne tiennent pas de livres ou qui n'ont pas de période de comptabilité annuelle doivent en utiliser une. Les sociétés S doivent utiliser l’année civile ou une année d’imposition de 52 à 53 semaines se terminant le 31 décembre.
Restructuration
Une entreprise doit continuer à utiliser l'année d'imposition adoptée, même si elle modifie sa structure. Le format de l'année d'imposition ne peut être modifié qu'avec l'approbation de l'IRS.
