Un climatiseur peut être un achat coûteux pour votre unité de location. En tant que propriétaire averti des coûts, vous souhaiterez utiliser le coût de l'unité de climatisation pour compenser vos revenus de location au moment de la déclaration de revenus. L'Internal Revenue Service s'attend à ce qu'un climatiseur ait une durée de vie utile de plus d'un an. Ils exigent que vous déclariez une partie du coût de l’unité de climatisation dans vos déclarations de revenus pour chaque année de sa vie utile. Pour ce faire, vous aurez besoin de certaines informations.
Qu'est-ce que l'amortissement?
L'amortissement est une méthode permettant de répartir la dépense d'un équipement sur le nombre d'années pendant lesquelles il devrait être utile. Cela donne une image plus claire des performances de votre entreprise. Si vous deviez inclure le coût total du matériel en un an, vous auriez une dépense importante l’année où vous avez acheté le matériel, puis aucune autre de ces dépenses les années suivantes, même si ce matériel est toujours utilisé pour générer un revenu. L’amortissement répartit les coûts pour mieux lier dépenses et produits au cours d’une période donnée.
Comment enregistrer une dépréciation?
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) permettent d’enregistrer les amortissements selon trois méthodes: l’amortissement linéaire, les unités de production / production ou l’une des deux méthodes accélérées. Dans l’une quelconque de ces méthodes GAAP, vous devez connaître le coût de l’actif et sa valeur de récupération ou de récupération attendue. La différence entre ces deux chiffres s'appelle la base amortissable. Il s'agit du chiffre que vous utiliserez lors du calcul de votre amortissement à chaque période comptable. Vous aurez également besoin de connaître la durée de vie utile prévue de l'actif, qu'elle soit exprimée en années, en heures d'utilisation, en unités de production ou selon une autre méthode. L'écriture de journal débitera les frais d'amortissement et portera le crédit Amortissement cumulé, un compte auxiliaire qui réduit la valeur du compte Immobilisations corporelles.
Comment déclarer l'amortissement fiscal d'une unité de climatisation?
L’amortissement est indiqué sur le formulaire IRS 4562. L’IRS détermine la durée de vie utile de différents types d’actifs. C'est ce qu'on appelle la vie en classe de l'actif. La période de récupération sur le formulaire 4562 découle de cette détermination. En ce qui concerne les appareils utilisés dans les immeubles locatifs, y compris les unités de climatisation, la période de récupération est de 5 ans. À des fins fiscales, vous devez savoir quelle convention vous pouvez utiliser pour indiquer la date à laquelle l'actif a été mis en service.
Vous utiliserez la convention du milieu du trimestre si vous avez acheté plus de 40% des actifs au cours du dernier trimestre de l'année, ou la convention du semestre, sinon. La moitié du trimestre signifie que vous traiterez l'actif comme si vous l'aviez mis en service au milieu du trimestre au cours duquel vous l'avez acheté. Une demi-année signifie que vous traiterez l'actif comme mis en service au milieu de l'année.
Le dernier élément d'information à connaître pour calculer l'amortissement d'un équipement est la méthode d'amortissement. Selon la publication IRS 527, l’amortissement du climatiseur, ainsi que tout autre bien immobilier vie de 5 ans, sera calculé selon la méthode du solde dégressif à 200%. Le pourcentage de la base amortissable que vous déclarez en tant que dépense chaque année ou chaque trimestre dépend de la convention que vous devez utiliser. La meilleure façon de calculer cela avec précision consiste à consulter les tables de pourcentages MACRS GDS de la publication IRS 527. Vous multiplierez le pourcentage indiqué pour cette période par la base amortissable totale de cet actif.
