Le ratio de rotation des créances, également appelé ratio de rotation des créances, est une évaluation de l'efficacité avec laquelle votre entreprise perçoit les paiements en compte. La formule initiale du taux de rotation de la dette correspond aux ventes à crédit annuelles divisées par le solde moyen des comptes débiteurs au cours de l’exercice.
Exemple de formule
Supposons que votre entreprise vend pour 2 millions de dollars de fournitures en compte au cours d’une année donnée. La créance moyenne est ensuite calculée en additionnant les soldes de début et de fin et en divisant par deux. Si le solde débiteur initial était de 200 000 $ et le solde final de 300 000 $, la moyenne était de 250 000 $ lorsque vous divisez le total par deux. Par conséquent, le roulement de votre dette pour l'année a été de 2 millions de dollars, divisé par 250 000 dollars, ce qui correspond à 8,0. Ce ratio signifie que vous avez remboursé votre dette huit fois au cours de l'année.
Convertir en jours
Il est également utile de convertir le taux de rotation des dettes en jours pour déterminer la rapidité avec laquelle vos dettes sont payées. Pour ce faire, divisez 365 jours par le taux de roulement de 8,0. Le résultat est 45.63. Vous retournez votre dette une fois tous les 45,63 jours. En règle générale, vous souhaitez que votre taux de roulement soit bien inférieur à vos conditions de paiement habituelles avec les emprunteurs. Si vous accordez 60 jours pour le paiement, par exemple, 45,63 jours est un taux de rotation raisonnable. Toutefois, si votre ratio de turnover est de 41 jours, vous payez vos dettes plus rapidement que vous ne recouvrez les paiements. Ce scénario n'est pas favorable pour votre position de trésorerie.
