Le grand livre nominal, également appelé grand livre général, est le principal enregistrement comptable des opérations financières d’une entreprise. Il est composé d'un plan comptable qui est classé en actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges. Les transactions financières détaillées sont enregistrées à l'aide d'un système de comptabilité en partie double, ce qui signifie qu'un des comptes sera débité et qu'un autre compte lié à la transaction sera crédité.
Cycle comptable
Le cycle comptable est un ensemble de procédures qui permettent d’enregistrer et de traiter avec précision les transactions financières d’une entreprise. Le cycle comptable inclut les processus de journalisation, d’enregistrement, de préparation / ajustement de la balance de vérification et des états financiers. Le grand livre nominal est au centre du cycle comptable. Au début du cycle comptable, les cessions d’opérations financières sont enregistrées dans les comptes appropriés du grand livre. À la fin du cycle comptable, les processus suivants utilisent le ledger nominal pour créer des données financières.
Journalisation
La journalisation consiste à enregistrer chaque transaction dans le journal général à l'aide d'une entrée de journal. Le journal général conserve un enregistrement de toutes les entrées de journal d'une entreprise dans un ordre chronologique. Les écritures au journal représentent un débit sur un compte et un crédit sur un autre compte. Ce sont les mêmes comptes qui sont représentés dans le grand livre nominal
Affectation
À des intervalles définis, tels que hebdomadaires ou mensuels, les transactions enregistrées dans le journal général sont enregistrées dans les comptes individuels dans le grand livre nominal. L'enregistrement des transactions sur le compte approprié dans le grand livre permet de s'assurer de la précision des états financiers d'une entreprise. Cette dernière est ainsi en mesure de déterminer sa rentabilité et de résister aux exigences de l'audit.
Balance d'essai
La balance de vérification fournit le solde de tous les comptes du grand livre nominal pour un jour donné. Il s’agit essentiellement d’un instantané de la situation financière d’une entreprise. Les débits et les crédits enregistrés dans les comptes doivent être égaux. Si les crédits et les débits ne sont pas équilibrés, une erreur s’est produite lors de l’enregistrement d’une ou de plusieurs transactions et l’erreur doit être corrigée.
États financiers
Lorsque toutes les transactions sont entrées dans le journal général, enregistrées dans le grand livre et que la balance de vérification est vérifiée et ajustée si nécessaire, les états financiers peuvent être préparés. Le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont créés à partir des données du plan comptable du grand livre. Le bilan indique comment une entreprise équilibre ses actifs par rapport à ses passifs et ses fonds propres, tandis que le compte de résultat fournit un état des revenus et des dépenses de la société pour une période donnée. En règle générale, l'état des flux de trésorerie présente les encaissements et les paiements en fonction des transactions enregistrées dans le compte de trésorerie dans le grand livre nominal.
