La fraude est considérée comme un crime en col blanc. Cela inclut les détournements de fonds, les fraudes de la direction, les investissements et les clients. La plupart des fraudes aux États-Unis se produisent par des astuces anonymes ou par accident. Cependant, selon l'Association des examinateurs certifiés en fraude, les auditeurs internes découvrent 20% des fraudes et les auditeurs externes en découvrent 12%. Les gens commettent des fraudes en raison d'une pression perçue, d'une opportunité perçue et d'une rationalisation. C'est ce qu'on appelle le "triangle de la fraude".
Triangle de fraude
Les gens commettent des fraudes en se basant sur des pressions telles que la cupidité, le dépassement de leurs moyens, des pertes financières personnelles ou des besoins financiers imprévus. Ils agissent également en fonction d'opportunités, telles que l'incapacité de l'employeur à évaluer le rendement d'un travailleur, l'absence de piste d'audit ou l'incapacité de sanctionner les auteurs de fraudes. Les agresseurs peuvent également être motivés par des pensées telles que "l'organisation me doit", "c'est pour un bon objectif" ou "je n'emprunte que de l'argent".
Panneaux de signalisation
Les signes avant-coureurs de fraude incluent des anomalies comptables telles que des documents manquants, des anciens éléments de rapprochement bancaire, des crédits ou des vides excessifs, une augmentation des comptes en souffrance, des documents altérés, des paiements en double, des séquences de documents incohérentes, une écriture douteuse et des erreurs. entrées de journal ou inexactitudes dans les grands livres. Les signes peuvent également inclure des ruptures de stocks inexpliquées, des achats en excès, des augmentations ou diminutions importantes des soldes des comptes, des frais de retard excessifs et des modes de vie extravagants.
Identifier la fraude
Lorsque la fraude est découverte ou soupçonnée, un examinateur de fraude effectue un audit. L’examinateur combine une expertise en matière d’audit et d’enquête criminelle. Les auditeurs de fraude ont quatre objectifs principaux lors de la réalisation de l’audit: déterminer s’il ya fraude, en connaître la portée, identifier les auteurs et déterminer comment la fraude s’est produite.
La prévention
La meilleure pratique commerciale consiste à prévenir la fraude avant qu'elle ne se produise. Une des méthodes pour prévenir ce crime consiste à créer une culture d’honnêteté, de transparence et d’assistance. Les entreprises peuvent également dispenser une formation de sensibilisation à la fraude et créer un environnement de travail propice à l’honnêteté.
Les entreprises peuvent réduire les possibilités de fraude en mettant en place de bons contrôles internes, en décourageant la collusion entre employés et clients, en surveillant les employés, en créant une attente de sanction, en fournissant un service d'assistance téléphonique pour les pourboires anonymes et en effectuant des audits proactifs.
