Les entreprises ayant des employés doivent déclarer les avantages sociaux et les avantages sociaux dans leurs états financiers par le biais d'un processus communément appelé comptabilité de paie. Les avantages marginaux, ou avantages marginaux, incluent généralement des paiements de salaire et des salaires non salariaux supplémentaires ou des avantages que vous recevez de votre employeur. À moins que cela ne soit spécifiquement exclu par un article de l'Internal Revenue Code, les salaires marginaux sont des salaires imposables pour les employés. L'IRS regroupe quatre catégories de base: les impôts imposables, les impôts non imposables, les impôts partiellement imposables et les impôts différés.
Franges imposables
Les avantages sociaux imposables sont considérés comme des salaires, car ils ne sont pas spécifiquement exclus par un article du code des impôts. Les franges imposables ont une incidence sur votre revenu brut, ce qui a une incidence sur les retenues sur la paie et les charges sociales de la société. Ils doivent figurer sur les formulaires de déclaration d’impôt W2 de vos employés. Par exemple, si vous recevez des primes d’employés et recevez des congés de maladie payés, ces sommes constituent toujours un passif imposable pour vous, car aucun article du code des impôts n’exclut les primes et les congés de maladie.
Franges non imposables
Le code des impôts exclut spécifiquement les bénéfices de votre salaire brut en tant qu'employé des bénéfices d'un régime d'assurance maladie, accident et invalidité. Les fractions non imposables, telles que les régimes d’assurance maladie, sont mutuellement bénéfiques pour votre employeur et pour vous, car celui-ci est autorisé à vous offrir un avantage non imposable tout en déduisant le coût de cet avantage en tant que dépense commerciale normale, ce qui réduit les obligations fiscales de votre entreprise.
Franges partiellement taxables
Les franges partiellement imposables sont les avantages pour lesquels une partie de l'avantage est spécifiquement exclue du salaire imposable. Prenez votre voiture de société, par exemple. Si votre employeur autorise l'utilisation de la voiture de société pour un usage professionnel ou personnel, votre employeur n'inclura dans votre relevé W2 comme revenu que la valeur calculée de la partie d'utilisation personnelle des frais de voiture. La partie d'utilisation commerciale n'est pas un revenu imposable pour vous. Un autre exemple est l'aide à l'éducation. Votre employeur peut vous fournir une aide d’éducation pouvant aller jusqu’à 5 250 $ à titre d’avantage non imposable. Une aide dépassant 5 250 $ constitue un revenu imposable pour vous, à moins que votre éducation soit qualifiée de prestation accessoire à une "condition d'emploi".
Franges d'imposition différée
Les franges d'imposition différée sont des avantages en nature fournis par l'employeur et imposables pour l'employé, mais les impôts sont différés jusqu'à une date ultérieure. Prenez la participation aux bénéfices, par exemple. Votre employeur peut verser toutes les contributions à votre plan de participation aux bénéfices qualifié, ce qui retarde le versement jusqu'à la retraite. Les cotisations de votre employeur - et les revenus générés par ces cotisations - ne sont imposables que lorsque vous les retirez au moment de votre retraite.
Importance des franges pour les employés
Les banlieues offrent d’énormes possibilités de réduire vos dépenses personnelles au titre des nécessités de la vie, car les prestations sont essentiellement subventionnées par le gouvernement. Fréquemment, votre employeur déduit les impôts sur le coût des franges, tandis que les avantages ne sont pas du tout imposables, ou à un taux réduit ultérieurement. Ainsi, le véritable avantage de ces franges est l’économie d’impôts, qui est financée par le gouvernement sous forme de recettes fiscales perdues.
