Les organisations à but non lucratif sont des entités commerciales créées dans un but autre que de gagner plus que leurs dépenses. Ils doivent généralement servir un objectif qui crée un bien pour la société en général ou pour un segment particulier de la société. Selon leur mission, les organismes à but non lucratif peuvent recevoir une reconnaissance nationale ou fédérale qui influe sur le montant des taxes à payer.
Etat à but non lucratif
Toutes les organisations à but non lucratif incorporent au niveau de l'état. Il s’agit d’un processus relativement simple qui consiste à rédiger des statuts constitutifs, à remplir un formulaire de demande et à payer des frais, souvent inférieurs ou égaux à 100 USD. Les statuts constitutifs sont un document succinct contenant l’objet de l’organisation, son adresse postale, les noms et adresses des membres de son conseil d’administration, ainsi qu’une clause précisant l’avenir de l’actif de l’organisation en cas de dissolution. De nombreuses organisations à but non lucratif ne s'organisent jamais au-delà de ce niveau ou demander l'exonération d'impôt fédéral, car ils pourraient ne pas lever et dépenser beaucoup d'argent, ou avoir besoin de beaucoup d'aide pour réduire leurs impôts. Les organismes à but non lucratif au niveau des États ne paient souvent pas de taxe de vente, peuvent prétendre à recevoir des subventions de l’État ou être autorisés à participer à des programmes parrainés par l’État.
Organismes fédéraux exonérés d'impôt
Lorsque des personnes ou des entreprises donnent de l'argent à un organisme à but non lucratif reconnu uniquement par un État, elles ne sont pas autorisées à déduire le don en tant que déduction de l'impôt sur le revenu. Les personnes ne peuvent radier un don à une organisation que si elles sont exonérées d'impôt au paragraphe 501 (c) (3) par l'Internal Revenue Service.
Les organismes à but non lucratif exonérés d’impôt ne paient pas d’impôt sur le revenu sur les revenus liés à l’objectif principal de l’organisation. Cela peut représenter des économies considérables si l’organisation génère des revenus importants, tels qu’une association professionnelle regroupant des milliers de membres cotisants, une conférence annuelle et des ventes de publicité. Selon leur désignation, les organisations exonérées d'impôt peuvent ou non participer à des activités de lobbying politique ou à des endossements.
Réaliser un bénéfice
Si une organisation à but non lucratif d'une classification utilise plus d'argent qu'elle n'en dépense, cela n'enfreint pas son statut d'organisation à but non lucratif. Si l’organisation à but non lucratif continue de perdre de nombreuses personnes chaque année, elle risque de fermer ses portes. De nombreux organismes à but non lucratif attendent de voir combien de revenus et de dépenses ils ont chaque année, puis essaient de dépenser la majeure partie de leur revenu excédentaire conformément à leur objectif déclaré, en laissant une partie des bénéfices excédentaires à l'abri en cas de pénurie financière future. Si l’organisme à but non lucratif continue de dégager des bénéfices importants, n’utilise pas ces bénéfices pour son objectif principal et verse des salaires élevés aux membres du conseil d’administration, l’État ou l’IRS peut révoquer le statut d’organisation à but non lucratif de l’organisation.
Les organismes de bienfaisance
Toutes les organisations exonérées d'impôt ne bénéficient pas des mêmes avantages. Un organisme de bienfaisance, qui reçoit la désignation 501 (c) (3), devrait agir pour le plus grand bien public plutôt que pour promouvoir un segment de la société. Par exemple, une organisation qui collecte et donne des fonds pour la recherche sur le cancer aide tous les types de citoyens. Une association professionnelle de plombiers travaille principalement pour le bénéfice des plombiers et ne recevra pas de désignation d'organisme de bienfaisance.
Association commerciale
Avec les associations caritatives, les associations professionnelles sont l’un des types les plus courants d’associations à but non lucratif. Ils reçoivent une désignation exonérée d'impôt 501 (c) (6). Cela signifie qu'ils ne paient pas d'impôt sur les revenus liés à leur objectif principal, mais que les donateurs ne reçoivent pas de déduction fiscale. Ces organisations doivent payer de l'impôt sur les activités génératrices de revenus qui ne sont pas liées à leur objectif principal. Par exemple, si l’association professionnelle des plombiers vend des chapeaux, des t-shirts, des tasses et d’autres articles qui en font un profit, ce revenu est classé comme un revenu d’entreprise non lié.
Autres organismes à but non lucratif
L'IRS attribue des dizaines de différentes classifications 501 (c) en fonction de l'activité de l'organisation. Les organismes sportifs et récréatifs communautaires reçoivent souvent la désignation 501 (c) (4), par exemple. Ces organisations peuvent faire pression sur les législatures et soutenir des candidats sans demande spéciale de l'IRS.
