Un document de travail de consolidation est un document comptable utilisé pour montrer comment une entreprise consolide ses actifs après l’acquisition d’une autre entreprise, généralement plus petite. Le document de travail de consolidation en trois parties présente le résumé de trois autres états financiers essentiels à une acquisition: état des résultats, état des résultats non distribués et bilan. La création d’un document de travail consolidé est la première étape de la création d’un nouveau système de tenue de registres financiers. Les deux entreprises tenaient des registres distincts, même immédiatement après l’acquisition, mais elles doivent maintenant se regrouper pour ne former qu’une seule société et conserver un ensemble de registres financiers. Le document de travail de consolidation en trois parties est le premier de ces documents financiers à être créé.
Divisez une feuille de calcul en trois sections horizontales égales. Désignez la partie supérieure du document pour le compte de résultat consolidé, la partie centrale pour un état consolidé des résultats non distribués et la section inférieure pour le bilan consolidé. Le travail se déroulera en bas de la page, de gauche à droite.
Utilisez les informations les plus récentes de la feuille de revenus dont disposent les entreprises, fournies par leurs services comptables ou le rapport annuel de l’investisseur s’il s’agit de sociétés ouvertes.
Créez un compte de résultat pour les deux sociétés comme s'il s'agissait d'une seule et même entreprise. Combinez les données des comptes clients, des produits et des charges de chaque société pour obtenir une valeur pour chaque terme. Écrivez ces termes dans la partie de la feuille de calcul de l’état des résultats. Utilisez ces valeurs pour parcourir les différentes étapes, en indiquant les valeurs nécessaires pour les conditions du relevé des bénéfices non répartis et du bilan, telles que les bénéfices non répartis, les actifs et le coût des produits vendus.
Effectuez les opérations d’élimination sur la feuille de calcul si des marchandises et des espèces ont été échangées entre ces deux sociétés après l’acquisition, mais avant la consolidation de la feuille de calcul. Par exemple, si la société A a acheté 10 $ de matériaux à la société B. Cette transaction apparaîtra pour tenue de registres, mais une entrée éliminante apparaîtra également, indiquant un flux de trésorerie de 10 $ de la société B à la société A pour que les livres soient uniformes. Si les entrées ne sont pas éliminées, il semblerait que la société réalise des bénéfices en déplaçant simplement des ressources autour de la société.
