Les organismes à but non lucratif offrant des services utiles, tels que les organisations religieuses, éducatives et caritatives, peuvent être exonérés d'impôt en vertu de la Section 501 (c) de l'Internal Revenue Code. L'exonération fiscale permet aux organisations de canaliser les revenus générés par leurs efforts de collecte de fonds vers leur travail caritatif, plutôt que vers le paiement d'impôts sur le revenu. Cependant, les organisations doivent posséder des qualifications spécifiques et remplir des rapports fiscaux annuels complets pour obtenir et conserver leur statut d'exonération fiscale.
Organismes admissibles
Les groupes de bienfaisance ont droit à une exonération fiscale en vertu de l’Internal Revenue Code 501 (c) (3). Ces groupes doivent être organisés et exploités exclusivement à des fins caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques ou littéraires ou pour promouvoir le sport amateur ou sensibiliser à la sécurité publique. Leurs causes peuvent inclure le service aux pauvres et aux défavorisés, l'élimination des préjugés et de la discrimination et la prévention de la cruauté envers les animaux. Parmi les autres groupes admissibles au titre de l’article 501 (c), on peut citer les caisses populaires, les émetteurs d’assurance maladie à but non lucratif et les associations de fonds de retraite des enseignants. Les groupes qui défendent des intérêts politiques ou font pression pour des causes politiques ne sont pas éligibles au statut d'organisme sans but lucratif en vertu de l'article 501 (c).
Processus de demande
Les groupes qui déposent une exemption d’impôts en vertu de l’article 501 (c) (3) doivent remplir le formulaire IRS 1023 ou le formulaire 1023-EZ, Demande d’agrément d’exemption. Le formulaire comprend des questions sur les coordonnées du groupe, la structure organisationnelle, les activités spécifiques et les données financières, y compris les éventuelles rémunérations des membres du conseil d’administration et du personnel. Le groupe doit également joindre un document organisateur indiquant que le groupe a été constitué spécifiquement dans l’un des buts énumérés à la section 501 (c) (3) et que, si le groupe se dissout, ses actifs seront distribués à un autre groupe 501 (c) (3) organisation ou à un organisme gouvernemental.
Production de déclarations de revenus
Le simple fait qu'un groupe soit admissible au statut d'exonération fiscale ne l'exempte pas de la déclaration de revenus. L’organisation doit produire une version du formulaire 990, Déclaration de déclaration de revenus exonérée d’impôt sur le revenu. Les groupes dont les recettes brutes sont inférieures à 50 000 dollars peuvent déposer un formulaire 990-N, également appelé «carte postale électronique». Les organisations dont les recettes brutes sont inférieures à 200 000 USD ou dont le total des actifs est inférieur à 500 000 USD doivent remplir le formulaire 990 ou 990-EZ. Les organismes de bienfaisance dont les recettes brutes sont supérieures à 200 000 $ ou dont l'actif total dépasse 500 000 $ doivent remplir le formulaire 990. Les fondations privées doivent produire le formulaire 990-PF.
Rester exempté
Les groupes exonérés d'impôt doivent conserver leur statut d'exonération fiscale auprès de l'IRS sous peine de se voir infliger de lourdes pénalités. Si une organisation à but non lucratif ne produit pas sa version du formulaire 990 pendant trois années d'imposition consécutives, elle perdra automatiquement son statut d'exonération à la date d'échéance de la troisième année. De plus, si l'IRS découvre que les organisateurs du groupe ont reçu des dons sous de faux prétextes ou qu'ils ont fourni de fausses informations sur leurs déclarations, le groupe pourrait perdre son statut d'exonération fiscale.
