Un ratio de liquidité mesure dans quelle mesure une entreprise peut bien payer ses factures, tandis qu'un ratio de rentabilité examine le bénéfice qu'une entreprise a réalisé par rapport aux dépenses qu'elle a engagées. Ces deux ratios permettent à la direction d’une entreprise, ainsi qu’à ses créanciers et à ses investisseurs, d’examiner la santé financière et le potentiel de rentabilité d’une entreprise.
Taux de liquidité
Le ratio de liquidité est une formule qui mesure la capacité d’une entreprise de payer des factures ou d’établir une masse salariale en comparant les passifs, les charges, les dettes en cours ou les dettes qui seront contractées dans un avenir proche, vis-à-vis des actifs d’une entreprise. Un ratio de liquidité est destiné à mesurer les liquidités d’une entreprise. Les actifs doivent donc être mesurés en espèces ou sous une forme qui puisse être facilement convertie en espèces. En fait, le ratio de liquidité est parfois appelé ratio de trésorerie, ce qui permet de comparer la trésorerie ou l’équivalent de trésorerie d’une entreprise à son passif. Ce ratio mesure le montant des liquidités qui seront probablement disponibles à un moment donné.
Types de ratios de liquidité
Les ratios de liquidité, selon financial-accounting.us, sont généralement divisés en deux types. Le ratio actuel est considéré comme le plus courant et est calculé en divisant tous les actifs en tous les passifs. Bon indicateur de la santé financière d’une entreprise, le ratio actif de l’actif / passif devrait se situer entre 1,3 et 1,5. Un ratio de fonds de roulement équilibré est une mesure de la bonne santé financière, mais un ratio de fonds de roulement en baisse, lorsque le passif est supérieur à l'actif, est une source de préoccupation pour les comptables. Un ratio rapide, également appelé «test acide», mesure les actifs d’une entreprise ainsi que les comptes clients par rapport aux passifs à court terme. Le but du ratio rapide est d’identifier les ressources qui seront rapidement disponibles et qui peuvent être utiles pour déterminer comment une entreprise pourrait gérer une situation de catastrophe nécessitant des liquidités.
Ratio de rentabilité
Un ratio de rentabilité reflète la capacité d’une entreprise à générer des revenus et des bénéfices par rapport à des coûts ou des pertes sur une période donnée. Les ratios de rentabilité mesurant les bénéfices, ces rapports sont utilisés par les investisseurs et les créanciers pour décider s’il faut investir ou accorder un crédit à une entreprise donnée. Les actionnaires s'intéressent également aux ratios de rentabilité, car les dividendes génèrent des revenus et les variations des bénéfices affectent ces résultats.
Types de ratios de rentabilité
Selon un article de la St. Francis University, les ratios de rentabilité courants incluent la marge bénéficiaire nette et le rendement des actifs. La marge bénéficiaire nette mesure le revenu net en dollars par vente. Plus le ratio est élevé, meilleurs sont les bénéfices réalisés. Il s'agit donc d'une marge que surveillent de près les entreprises et les investisseurs. Une mesure du rendement des actifs examine comment les entreprises peuvent utiliser leurs actifs pour générer des bénéfices. L'inventaire d'une entreprise de vente au détail, par exemple, est un actif utilisé pour créer un profit, tout comme le matériel dans une usine de fabrication, ou même un terrain ou des avoirs qu'une entreprise vend à but lucratif.
