Pour de nombreuses entreprises, comprendre les flux de trésorerie signifie faire la différence entre rester en affaires et faire faillite. Les entreprises ont besoin d'un flux de trésorerie positif pour pouvoir payer leurs factures et investir dans les opportunités futures. La préparation d'un budget de trésorerie aide l'entreprise à comprendre et à planifier ses futurs flux de trésorerie.
Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie?
Une entreprise crée un budget de trésorerie dans le cadre de son budget principal. Le budget principal englobe l'ensemble du processus de budgétisation, y compris la création d'un compte de résultat de budgétisation, d'un bilan budgété et d'un budget de trésorerie. Un budget de trésorerie détaille les recettes et les décaissements prévus pour la période couverte par le budget. Le budget de trésorerie comprend le montant du financement projeté dont l’entreprise aura besoin pendant cette période.
La collecte d'informations
Afin de créer le budget, l’équipe chargée du budget rassemble toutes les informations nécessaires pour compléter le budget. Le personnel examine les transactions en espèces de l'année précédente. Le personnel examine également le compte de résultat budgété de la société pour la période budgétisée et les calendriers correspondants. Ces calendriers incluent le budget des matières premières, le budget de la main-d'œuvre directe, les frais généraux de fabrication et le budget de vente et d'administration. Le personnel du budget examine également les taux de prêt actuels en prévision de tout besoin de financement potentiel pour la période à venir. Le personnel du budget rassemble également le bilan budgété de l’année en cours.
Préparer le budget de caisse
Le personnel du budget utilise les informations recueillies pour préparer le budget de caisse. L’effectif budgétaire commence par le solde final du bilan budgété de l’année en cours. Le personnel du budget estime le montant des encaissements pour la période budgétaire en examinant les ventes prévues. Le personnel ajoute les encaissements au solde de caisse initial. Le personnel du budget examine le budget de la main-d'œuvre directe, le budget des matières premières, le budget des frais généraux de fabrication et le budget de vente et d'administration afin de déterminer les dépenses à payer au cours de la période budgétaire. Ceux-ci représentent les décaissements et sont soustraits du solde de trésorerie. Si le montant net restant à ce stade est positif, la société dispose d'un excédent de trésorerie. Si le montant net restant est négatif, la société a un déficit de trésorerie.
Utiliser le budget de caisse
Une fois que le personnel du budget a terminé le budget de trésorerie, la direction de l'entreprise détermine si elle a besoin d'un financement externe. Si le budget de trésorerie fait apparaître un déficit de trésorerie, la direction doit prévoir cette somme. Les entreprises fournissent généralement des liquidités en empruntant de l'argent ou en recherchant un investissement supplémentaire en numéraire. La direction évalue le crédit disponible, ainsi que les taux d'intérêt actuels, afin de déterminer si l'emprunt a du sens pour l'entreprise. La direction peut également envisager de vendre des actions supplémentaires afin d’obtenir les liquidités nécessaires pour éliminer le déficit.
