Le salaire est une alternative au salaire horaire pour rémunérer les employés pour le travail effectué. L'Internal Revenue Service (IRS) définit les règles de calcul des impôts fédéraux sur les salaires. Un grand nombre de règles indiquent comment les employeurs peuvent calculer le montant des impôts qu’ils devraient retenir sur les chèques de paie des employés chaque mois. Lors du traitement de la paie, le respect de ces règles est essentiel. L'IRS peut imposer des frais de pénalité pour ne pas déduire les montants corrects.
Calculez le salaire pour un mois en divisant le salaire annuel par 12. Par exemple, si le salaire de base d’un employé pour une année est de 48 000 dollars, le salaire de base mensuel est de 4 000 dollars. Si l'employé reçoit une autre rémunération en plus du salaire de base, elle doit être incluse dans le calcul de l'impôt fédéral. N'incluez pas le remboursement des frais professionnels non imposables.
Calculez les cotisations de sécurité sociale, ce qui représente 6,2% du salaire. Multipliez le salaire mensuel par 0,062. À compter de 2010, les cotisations de sécurité sociale ne sont perçues que sur les premiers 106 800 dollars de revenu annuel. Par conséquent, ne déduisez plus de cotisations de sécurité sociale des revenus dépassant ce seuil.
Figure Taxe Medicare, qui représente 1,45% du salaire. Multipliez le salaire mensuel de l’employé par 0,0145. La taxe Medicare est prélevée sur tous les revenus.
Déterminez le montant du revenu de l'employé sur lequel l'impôt fédéral sur le revenu doit être prélevé. Multipliez le montant des retenues à la source que l’employée a demandées sur son formulaire W4 par 304,17 $ (montant mensuel à compter de 2010) et soustrayez le produit du salaire mensuel. Soustrayez également les autres montants déductibles des impôts, tels que les cotisations à un plan 401K.
Calculez l’impôt fédéral sur le revenu en utilisant le statut de déclaration de l’employé indiqué sur son formulaire W4. Par exemple, si un employé est célibataire et que son revenu imposable est de 2 500 USD pour le mois après soustraction de la retenue à la source, utilisez la table des impôts pour contribuables célibataires de l'année en cours. Ainsi, en 2010, les premiers 504 $ du revenu mensuel de cet employé n'étaient pas imposés. Le taux d'imposition de 504 à 869 dollars correspond à 10% du montant supérieur à 504 dollars. Le taux de 869 à 3 004 dollars par mois était de 15%. Pour un revenu imposable de 2 500 dollars, on obtient (869 à 504 dollars) 0,10 + (2 500 à 869 dollars) 0,15 = 281,15 dollars. Pour les employés dont le revenu imposable est supérieur à 3 004 USD, utilisez les montants de la tranche d’imposition et le taux d’imposition indiqués dans la publication 15, Circulaire E de l’IRS (Directives relatives à la fiscalité de l’employeur) pour l’année en cours.
Conseils
-
En général, si le salaire est supérieur à 23 600 dollars par an, le salaire de l’employé peut être exempté des exigences relatives au salaire minimum et aux heures supplémentaires, bien que ce ne soit pas toujours le cas. Le statut exonéré ou non exonéré d’un salaire mensuel n’affecte pas le calcul des impôts fédéraux.
L'employeur doit payer des taxes à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie égales au montant payé par l'employé.
