Pour la plupart des entreprises, l’objectif est de maximiser les profits tout en minimisant les coûts. L’une des façons pour une entreprise de réaliser cet objectif consiste à reporter le revenu ou les actifs d’impôts qui sont déclarés à Internal Revenue Service. Ce report permet à la société de maximiser le montant des impôts récupérables sur ses bénéfices pour les périodes futures.
Restaurable
L’impôt recouvrable sur le revenu correspond au montant qu’une entreprise peut s’attendre à recevoir du gouvernement fédéral ou de l’État à la suite d’un report de crédits d’impôt et de pertes. Bien que chaque entreprise soit tenue de déclarer le montant de son chiffre d'affaires ou de son revenu au cours d'une année d'imposition donnée, ce montant ne doit pas nécessairement correspondre au montant indiqué dans le bilan ou les registres comptables d'une entreprise. Une entreprise peut décider de différer l’utilisation des avantages fiscaux jusqu’à ce qu’ils soient les plus avantageux.
Pertes fiscales
Des éléments tels que les comptes clients, le capital physique, les investissements et les stocks sont généralement considérés comme des actifs ou des éléments qui ajoutent à la valeur de l'entreprise. En revanche, les comptes fournisseurs, la masse salariale et les dettes sont considérés comme des passifs, ce qui diminue la valeur globale ou les bénéfices de la société. Si une société réalise un petit bénéfice au cours d’une année d’imposition donnée, elle peut décider de reporter son passif à l’année suivante jusqu’à ce qu’elle dispose d’un revenu plus élevé lui permettant de maximiser son impôt récupérable.
Les crédits d'impôt
Une entreprise peut obtenir des crédits d’impôt de nombreuses sources, notamment des «crédits de taxe sur les intrants», une taxe payée sur des articles utilisés dans la création de produits finis ou une taxe sur la valeur ajoutée payée sur des biens et services achetés à l’étranger. Alors que la TVA est entièrement récupérable, les "crédits de taxe sur les intrants" ne sont généralement que partiellement récupérables. Cependant, les deux peuvent être appliqués au revenu d'une entreprise pour réduire l'impôt à payer et augmenter le montant de l'impôt recouvrable.
le revenu
Selon l'International Accounting Standards Board, les pertes et crédits d'impôt non utilisés d'une entreprise ne peuvent être utilisés que lorsqu'une entreprise dispose à l'avenir d'un montant suffisant de revenu imposable. De même, les entreprises ne sont autorisées à reporter un certain montant d’actifs d’impôts au cours de chaque année d’imposition et peuvent être soumises à un contrôle par les autorités fiscales si le montant réclamé ne correspond pas aux prévisions de revenus raisonnablement escomptées.
