Les entreprises peuvent investir en dette ou en actions. La dette est lorsque la société permet à une autre entité d’emprunter de l’argent et de le rembourser avec intérêts. L'équité est une participation dans une autre société. Pour comptabiliser les investissements, un comptable doit d’abord classer le titre, puis utiliser les méthodes de comptabilisation de la classification pour comptabiliser correctement l’investissement.
Classification de l'investissement
Un investissement peut avoir trois classifications possibles: les titres de transaction, les titres disponibles à la vente et les titres détenus jusqu'à l'échéance. Les titres de transaction sont des investissements achetés uniquement dans le but de vendre l'investissement dans le futur. Les titres détenus jusqu'à l'échéance sont des titres de créance que la société prévoit de conserver jusqu'à l'échéance de la dette. Les titres disponibles à la vente sont tous les titres ne relevant pas de la classification des transactions ou détenus jusqu'à leur échéance.
Enregistrement des investissements
Les comptables enregistrent les placements détenus jusqu'à leur échéance au coût amorti. Les titres de transaction et les titres disponibles à la vente sont évalués à la valeur de marché actuelle et sont ajustés à la fin de chaque période à la valeur de marché actuelle.
Gain ou perte sur les titres de négociation
Chaque titre négocié sur une période est réévalué à sa valeur marchande actuelle. La variation de valeur crée un gain ou une perte non réalisé. Pour enregistrer le changement, débitez "Perte non réalisée" et créditez "Valeur de la garantie de transaction" en cas de perte sur le placement. Débit "Valeur de la sécurité commerciale" et crédit "Gain non réalisé" s'il y a un gain sur l'investissement. Le gain ou la perte est comptabilisé dans le compte de résultat de la société. Il s'agit d'un flux de trésorerie d'exploitation figurant dans le tableau des flux de trésorerie.
Gain ou perte sur les titres disponibles à la vente
Chaque titre disponible à la vente pour la période est réévalué à sa valeur de marché actuelle. La variation de valeur crée un gain ou une perte non réalisé. Pour enregistrer la modification, débitez le crédit "Perte non réalisée" "Valeur du titre disponible à la vente" en cas de perte sur l'investissement. Débit "Valeur du titre disponible à la vente" et crédit "Gain non réalisé" s'il y a un gain sur l'investissement. Le gain ou la perte est comptabilisé dans le compte de résultat global de la société. Il s'agit d'un flux de trésorerie investissant dans le tableau des flux de trésorerie.
Gain ou perte sur les titres détenus jusqu'à l'échéance
Les titres détenus jusqu'à l'échéance ne rapportent aucun gain ou perte non réalisé. Il s'agit d'un flux de trésorerie investissant dans le tableau des flux de trésorerie.
