Les entreprises détiennent souvent des titres - des véhicules d'investissement - dans d'autres sociétés ou entreprises publiques. Les titres négociables sont des titres qui peuvent être rapidement convertis en espèces en les vendant sur les marchés financiers. Ces titres doivent être inscrits et comptabilisés au bilan de la société chaque trimestre. Les comptables classifient les titres en fonction des intentions de l'entreprise.
Titres négociables
Le livre "Comptabilité financière: Introduction aux concepts, méthodes et utilisations" de Clyde Stickney et Roman Weil définit les valeurs mobilières de placement comme des obligations, des actions et d’autres véhicules d’investissement négociés sur un marché actif, qui confèrent aux investissements une valeur de marché largement connue. Le livre note également que l'existence d'un marché actif rend ces titres liquides, ce qui signifie qu'ils peuvent être rapidement transformés en espèces. Les valeurs mobilières de placement sont classées en tant qu'actifs dans le compte d'actif à court terme et figurent à l'actif à court terme du bilan.
Trading de titres
Les comptables classifient les titres négociables que le cabinet prévoit ne conserver que pendant une courte période en tant que titres de transaction. La société conserve ces titres afin de réaliser un profit à court terme. Par conséquent, seules les institutions financières détiennent des avoirs importants en titres de négociation. Les comptables réévaluent les titres de négociation à chaque nouveau bilan en utilisant les cours actuels du marché.
Tenue à maturité
Les entreprises mettent souvent de l'argent dans des obligations afin d'économiser ou de stocker de l'argent tout en tirant un revenu des paiements d'intérêts. En finance, les obligations font partie d'une catégorie appelée titres de créance. Les titres de créance arrivent à échéance, c’est-à-dire qu’ils atteignent un point où toute la dette a été remboursée et les paiements d’intérêts cessent. Si l'entreprise prévoit de conserver l'obligation, les comptables la classent comme un titre détenu jusqu'à l'échéance et la présente comme un actif à court terme ou à long terme, en fonction de la date d'échéance.
Disponible à la vente
Les comptables classifient tous les autres titres négociables comme disponibles à la vente.La société peut décider si elle souhaite classer un titre disponible à la vente en tant qu'actif courant ou actif à long terme. Quoi qu'il en soit, l'actif est évalué à la juste valeur marchande, avec un compte de pertes et profits distinct dans la section des capitaux propres du bilan qui détaille l'appréciation ou la dépréciation des titres. Lorsqu'un titre est vendu, le gain ou la perte passe du bilan au compte de résultat.
