Le bilan d’une entreprise illustre l’état financier de cette entreprise à un moment donné. Selon la taille de la société et de son secteur d'activité, les comptables peuvent établir un bilan mensuel, trimestriel ou annuel. Ce document est essentiel pour la planification financière et la responsabilité. En particulier, si une entreprise traite avec des prêts d’actionnaires, elle devra tenir des registres minutieux. Un bilan peut être utile dans ces scénarios.
Conseils
-
Les prêts aux actionnaires figurent dans la section Passif du bilan.
Que sont les prêts aux actionnaires?
Les prêts d'actionnaire ressemblent essentiellement à ce qu'ils semblent être - des prêts d'un actionnaire ou d'un groupe d'actionnaires à la société dans laquelle ils ont investi. Dans la plupart des cas, cet argent est prêté dans l’hypothèse où l’intérêt sera payé lors du remboursement du prêt. Étant donné que le prêt n'est pas contracté auprès d'une banque commerciale et n'est pas garanti par une sorte de garantie, il est considéré comme une dette de rang inférieur, également appelée dette subordonnée. Ce type de prêt est souvent associé aux sociétés S.
En outre, les prêts d'actionnaires sont courants dans les entreprises en démarrage. Avec une entreprise qui n’a pas encore fait ses preuves et qui n’a pas des années de registres financiers pour illustrer sa crédibilité en tant qu’emprunteur, il est souvent plus facile de contracter un emprunt auprès de ses actionnaires que de le solliciter auprès d’une banque commerciale. Les banques sont généralement plus fortement réglementées et soumises à des règles, à la fois internes et imposées par le gouvernement.
Précautions à prendre lors de l'utilisation de prêts d'actionnaires
Les entreprises ayant recours à des prêts d'actionnaires doivent procéder avec prudence. Si ces prêts ne sont pas remboursés, cela peut avoir des conséquences négatives pour l’entreprise dans son ensemble, car les actionnaires détiennent une participation importante dans la société. Si les actionnaires ne se font pas rembourser les sommes dues dans les délais impartis ou avec le montant des intérêts convenu, cela peut entraîner des problèmes importants pour l’entreprise. D'un point de vue fiscal également, si l'entreprise ou les actionnaires traitent l'avance comme une dette et si l'actionnaire utilise la base de la dette pour absorber les pertes, le remboursement ultime du prêt peut être soumis à des gains en capital ou impôts ordinaires sur le revenu.
En outre, les prêts de cette nature peuvent constituer un signe d'alarme pour l'IRS, car ils ne sont pas réglementés et peuvent permettre aux propriétaires d'entreprise de ne pas toucher un chèque de paie correct et de devoir payer les impôts qu'ils devraient. Une tenue de dossiers soignée pour illustrer la légitimité du prêt et le chemin emprunté par l'argent (et son remboursement) sont essentiels.
Bilans et prêts aux actionnaires
Comme vous le savez peut-être, un bilan illustre la santé financière globale d’une entreprise en indiquant son actif, son passif et ses fonds propres. Les actifs peuvent être à court ou à long terme et être fixes ou liquides (également appelés actifs à court terme). La responsabilité représente l’ensemble des sommes dues à un tiers, y compris les dettes, les créditeurs et la participation du propriétaire ou des actionnaires dans l’entreprise.
Lorsque vous traitez avec des prêts d’actionnaires, ils doivent apparaître dans la section Passif du bilan. Il est essentiel que ce prêt soit remboursé, si possible, d’ici la fin de l’année, sinon l’actionnaire pourrait être redevable d’un revenu fiscal égal à ce montant.
Dans certains cas, il est possible qu'un prêt d'actionnaire aille dans le sens inverse, c'est-à-dire un prêt de l'entreprise à l'actionnaire. Bien que ce ne soit pas ce que l’on entend normalement par le terme, votre entreprise peut également avoir besoin de comptabiliser une telle chose dans son bilan. Ce type de prêt doit faire l’objet d’un suivi sur la partie débiteurs de votre bilan, classée à l’actif. Lorsque l’argent est remboursé par un actionnaire, vos comptes à recevoir sont réduits et la section des capitaux propres de votre bilan est augmentée.
