Lorsque votre entreprise paie tout ou partie des primes d'une assurance couvrant les partenaires nationaux de vos employés, la contribution compte comme un revenu. Ce revenu "imputé" est imposable et vous devez savoir combien vous payez pour les avantages du partenaire national afin de pouvoir déclarer le revenu supplémentaire à Internal Revenue Service, payer la part de la société des taxes de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie et déduire la dépense de votre revenu d'entreprise.
Qui se qualifie comme partenaire domestique
Votre entreprise n’est pas obligée de demander une preuve de partenariat domestique. Cependant, vous pouvez demander un affidavit de partenariat tel que défini par l'assureur, un enregistrement municipal de partenariat domestique, un enregistrement d'état de partenariat domestique ou une licence d'état civil. Vous pouvez demander n'importe lequel d'entre eux si vous le souhaitez. Cela permet de s'assurer que le non-employé que vous couvrez vit réellement avec l'employé. Si votre État ne reconnaît pas les unions civiles d'autres États, vous pouvez le faire si vous le souhaitez.
Couverture familiale
Lorsque vous proposez une couverture familiale comprenant un partenaire domestique et l'enfant de ce partenaire, la partie de la prime qui dépasse la part de l'employé correspond au revenu imputé. Ceci s'applique à tout forfait familial que vous pouvez proposer. Le revenu imputé inclut également toute police individuelle couvrant les partenaires domestiques et leurs enfants.
Règles de l'IRS
Le revenu imputé comprend tout montant que votre entreprise verse pour des avantages couvrant les partenaires nationaux de vos employés. Cela inclut les contributions de la société aux indemnités d’accident et de santé, l’assistance à l’adoption, l’assistance aux personnes à charge, la couverture d’assurance vie temporaire et les contributions de la société au compte d’épargne-santé. Le revenu imputé ne couvre que la partie des avantages dont bénéficie le partenaire national. Par exemple, une prime santé qui couvre un employé et un partenaire ne représente pas un revenu imputé à 100%. Seule la prime du partenaire national est.
Calcul par l'employeur du revenu imputé et des impôts
Vous pouvez trouver le revenu imputé que vous payez en soustrayant toute partie excédant les avantages de l’employé. Vous multipliez ensuite ce chiffre par les taux que vous payez pour la partie employeur de la taxe de sécurité sociale et de la taxe Medicare. À la date de publication, ce taux combiné est de 7,65%. Vous ne devez payer de taxe de sécurité sociale que sur les premiers 117 000 USD de revenus, y compris les revenus imputés.
Calculs d'employés
Les employés soustraient la partie des avantages versés pour un partenaire domestique. Un employé doit calculer les impôts sur le revenu des États, les impôts sur le revenu fédéraux et les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur le revenu imputé. Le taux de sécurité sociale et de l'assurance-maladie est de 7,65% à la date de publication. Les taux d'imposition des États et des impôts fédéraux varient en fonction du revenu imposable total du particulier.
