Le formulaire 940 de l'Internal Revenue Service est la déclaration de l'impôt fédéral sur le chômage, ou FUTA, annuelle de l'employeur. Si vous êtes un employeur, vous devez déterminer si vous devez produire le formulaire 940 et, le cas échéant, combien payer en taxes FUTA. Vous devez déposer ce formulaire pour l'année précédente en février de la nouvelle année en l'envoyant, avec un chèque, si nécessaire, à l'IRS.
Obligation de déposer
Les gouvernements fédéral et des États perçoivent des impôts sur le chômage pour aider à verser des prestations aux personnes qualifiées qui ont perdu leur emploi. Vous devez payer FUTA et produire le formulaire 940 si vous avez versé un salaire d’au moins 1 500 dollars par trimestre de l’année d’imposition. Sinon, cette exigence s'applique si vous avez eu un ou plusieurs employés à temps plein, à temps partiel ou temporaires pendant au moins 20 semaines dans l'année d'imposition. Si vous avez acheté ou vendu votre entreprise au cours de l'année d'imposition, remplissez le formulaire 940 pour la partie de l'année où vous avez payé les employés. Des règles de classement spéciales s'appliquent aux employeurs des ménages, aux agriculteurs, aux gouvernements tribaux et aux organisations à but non lucratif.
Calculer la taxe
En tant qu’employeur, vous payez la FUTA, et non l’employé, ce qui s’applique aux 7 000 premiers dollars de salaire versés à chaque employé au cours de l’année d’imposition. Vous ne devez pas inclure les paiements exemptés de la FUTA, y compris les avantages sociaux, l'assurance-vie temporaire collective, les cotisations de retraite ou de pension et les soins aux personnes à charge. Pour calculer le total des salaires FUTA, additionnez tous les paiements versés à tous les employés au cours de l'année, soustrayez les paiements exempts de FUTA et soustrayez les salaires totaux supérieurs à 7 000 USD pour chaque employé. Multipliez le résultat par 6% pour trouver la FUTA non ajustée.
Crédits d'Etat
Si vous avez payé l’impôt de chômage de l’État, soustrayez-le de la FUTA non ajustée. Chaque État a son propre taux d'imposition du chômage et vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt FUTA pouvant atteindre 5,4% à cause de ces impôts. Cependant, certains États ont emprunté de l'argent sur le compte de chômage fédéral et bénéficient d'une réduction de crédit sur leurs taxes de chômage. La réduction est d'au moins 0,3% pour chaque année où l'État doit de l'argent. Par exemple, supposons qu'un État qui calcule une taxe de 4% sur le chômage bénéficie d'une réduction de crédit sur quatre ans de 1,2% (4 x 0,3%). Le crédit FUTA d’État est donc réduit de 4% à 2,8%, ce qui signifie que vous devez payer 3,2% (6-2,8%) FUTA ajusté au lieu de 2% (6-4%) pour les employés de cet État.
Dépôt du formulaire
Pour remplir le formulaire 940, entrez votre numéro d'identification d'employeur et d'autres informations d'identification. Identifiez l'état dans lequel vous faites affaire - ou indiquez un emploi multi-états le cas échéant - et indiquez si l'État applique une réduction de crédit FUTA. Ensuite, entrez vos données et calculs FUTA et ajustez les crédits d'état. Enfin, déterminez si vous avez sous-payé FUTA et joignez un chèque si nécessaire. Si vous devez FUTA, vous devez le faire avant le premier jour ouvrable de février, mais vous avez une semaine supplémentaire si vos paiements FUTA sont à jour. L'IRS applique des pénalités de retard de paiement FUTA allant de 2% à des centaines de milliers de dollars et à cinq ans d'emprisonnement.
