L'article 179 de l'Internal Revenue Code autorise les contribuables à passer en charges des biens qualifiés. La déduction prévue à l’article 179 permet aux propriétaires d’entreprises d’obtenir des déductions fiscales plus rapidement que les méthodes de comptabilité fiscale habituelles. Seuls certains biens sont admissibles à la déduction, et le montant de la déduction disparaît progressivement si les achats d'actifs sont élevés.
Dépenses par rapport aux immobilisations
Les dépenses d'entreprise ne sont peut-être pas bonnes pour les résultats nets d'une entreprise, mais elles créent un allégement fiscal. Les entreprises sont autorisées à déduire leurs dépenses du revenu afin de réduire la base d'imposition. Malheureusement, les normes comptables exigent que les entreprises capitalisent l'achat d'actifs. Cela signifie qu'au lieu d'obtenir une déduction fiscale immédiate pour un achat d'actif, la déduction est étalée sur la durée de vie de l'actif.
Section 179 Bases
L'article 179 offre aux propriétaires d'entreprise un moyen d'obtenir une déduction initiale plus importante pour les achats d'actifs. Les propriétaires d'entreprise peuvent dépenser jusqu'à 25 000 $ de biens admissibles dans l'année d'achat. S'il reste une valeur d'actif après la déduction en vertu de l'article 179, l'entreprise peut continuer à amortir l'actif normalement à compter de l'année de l'achat. Par exemple, supposons qu'une entreprise achète un immeuble de 35 000 dollars qui devrait durer dix ans sans valeur résiduelle. L'entreprise peut demander la déduction de 25 000 $ prévue à l'article 179 au cours de la première année. En outre, l'entreprise peut également demander une déduction linéaire de 1 000 dollars, soit la valeur résiduelle de 10 000 dollars divisée sur 10 ans, la première année.
Article 179 Éliminations
L'article 179 est conçu pour profiter aux petites entreprises qui achètent peu d'actifs. Si l’entreprise achète un montant important d’actifs, la déduction peut être réduite. Après 2 millions de dollars d’achat de biens immobiliers éligibles, la déduction commence à diminuer progressivement pour un dollar. Par exemple, une entreprise peut instantanément débourser 25 000 USD sur un achat d'actif éligible de 2 millions de dollars en vertu de l'article 179. Toutefois, elle ne peut débourser 15 000 USD que si le total des achats d'actifs cette année est de 2 010 000 USD
Propriété éligible
L'article 179 ne fonctionne pas pour tous les actifs.Les biens meubles corporels utilisés dans une entreprise dont la durée prévue est supérieure à un an sont admissibles à la déduction prévue à l'article 179. Les biens meubles corporels admissibles comprennent les équipements de bureau, les machines, les meubles de bâtiment et les ordinateurs. Certains biens meubles incorporels, tels que les logiciels informatiques, sont éligibles à la Section 179, contrairement aux brevets, droits d’auteur et marques de commerce. Les terrains et les structures permanentes attachés au sol, tels que les parcs de stationnement et les clôtures, ne sont pas admissibles à la Section 179. Les unités d’inventaire, de climatisation et de chauffage, ainsi que les biens utilisés en dehors des États-Unis sont également exclus.
