Les audits statutaires sont requis par les agences gouvernementales ou les régulateurs du secteur. Les banques, les compagnies d'assurance et les sociétés de courtage fournissent des états financiers statutaires audités périodiquement. Les procédures d'audit statutaires sont variées et comprennent la compréhension de l'environnement opérationnel et des contrôles de l'entreprise. Les procédures d'audit pourraient également obliger les auditeurs à tester les mécanismes internes, ainsi que les soldes et les détails des comptes.
Comprendre l'environnement d'exploitation
Un auditeur vérifie si les pratiques internes d'une organisation sont conformes aux directives de l'industrie et aux critères réglementaires et si elles sont éthiques. Un auditeur se familiarise avec les processus internes en envoyant des questionnaires, des enquêtes, des listes de contrôle et des notifications formelles, telles que des "lettres de demande", à des employés des divisions ou des départements. Une "lettre de demande" demande à un employé de fournir des informations spécifiques sur une politique, un processus, une tâche, un département ou une activité liée au domaine audité. Par exemple, un auditeur peut demander à un responsable des risques de la Banque ABC de fournir des informations sur les méthodes de calcul du risque de marché de la banque.
Comprendre les contrôles
Un auditeur découvre les contrôles de fonctionnement d’une entreprise en interrogeant des employés, des consultants du secteur ou des auditeurs externes. Par exemple, un expert en audit chargé d'examiner les pratiques de gestion des risques d'une banque ou d'un cabinet de courtage pourrait demander conseil et informations aux comptables, fiscalistes, gestionnaires de risques, analystes financiers et traders de la société. Un auditeur pourrait également en apprendre davantage sur les contrôles d'une entreprise en lisant des publications de l'industrie ou des rapports d'audit et documents de travail d'années précédentes. Par exemple, un auditeur examinant les activités d'EZ Insurance Company pourrait lire un magazine sur le secteur des services financiers.
Contrôles de test
Un spécialiste effectuant un audit réglementaire d'une institution financière évalue si les procédures et les contrôles de l'entreprise - les mécanismes opérationnels de prévention des fraudes et des erreurs - sont conformes aux pratiques de l'industrie et aux normes définies par les régulateurs. Un auditeur vérifie également que ces contrôles sont adéquats, performants et compris par tous les employés impliqués dans les processus. Par exemple, un vérificateur peut vérifier les pratiques du service de la paie de la société ABC pour s'assurer que trois personnes signent tous les chèques d'un minimum de 10 000 USD.
Test des soldes de compte
Un auditeur effectue des tests sur les soldes des comptes pour s'assurer que les rapports financiers ne sont pas matériellement inexacts - c'est-à-dire sans erreurs - et qu'ils sont conformes aux normes réglementaires, aux pratiques de l'industrie et aux principes légaux. De tels principes ne concernent que les lois réglementaires et ils pourraient être différents des principes comptables généralement reconnus. Les anomalies indiquent des erreurs comptables ou des inexactitudes mathématiques dans les rapports financiers et la présentation.
Détails du compte de test
Un auditeur effectue des tests des comptes et des soldes sur les soldes des comptes d'une banque, d'une compagnie d'assurance ou d'un fonds de couverture pour vérifier que ces soldes et états financiers sociaux sont exacts et complets. Les rapports financiers complets comprennent un bilan, un compte de résultat, un tableau des flux de trésorerie et un état des capitaux propres.
