La dette à long terme est définie comme une dette venant à échéance dans une période supérieure à un an à compter de la date du bilan. Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), la dette à long terme doit être présentée en deux parties. La tranche à court terme de la dette à long terme (le montant dû dans un délai d’un an à compter de la date de clôture) est présentée dans la section "Passifs à court terme" du bilan, et le solde (le montant dû plus d’un an à compter de la date de clôture) est égal à présentés dans la section du passif à long terme du bilan. Les investisseurs potentiels peuvent déterminer l'exposition au risque d'une entreprise en calculant le ratio dette à long terme / capitalisation.
Calculez la partie actuelle ou à court terme de la dette en additionnant les paiements de principal dus chaque mois au cours de l'exercice de la société. Déduisez ce total du solde total de la dette et entrez-le dans la section du passif à court terme du bilan. Le compte de cette portion courante est généralement appelé portion courante (ou à court terme) du billet (ou du prêt) à payer.
Reporter le solde de la dette dans la section des dettes à long terme du bilan. Ce compte est généralement appelé portion à long terme de la note (ou du prêt) à payer. Chaque année suivante, la partie à court terme de la dette est déduite du solde total du prêt et transférée dans la section du passif à court terme du bilan.
Consignez les informations supplémentaires sur la dette dans les Notes aux états financiers. Les PCGR exigent la divulgation des conditions du billet, du taux d’intérêt et du montant du capital dus au cours de chacun des cinq prochains exercices à compter de la date de clôture. Cette information aide les utilisateurs des états financiers à prendre des décisions concernant les obligations futures de la société.
Déterminez l'exposition au risque d'une entreprise liée à la dette à long terme en calculant le ratio dette à long terme / capitalisation. La formule est la suivante: total de la dette à long terme divisé par la somme de la dette à long terme plus la valeur des actions privilégiées plus la valeur des actions ordinaires. Les valeurs des actions privilégiées et des actions ordinaires sont présentées dans la section des capitaux propres du bilan. Par exemple, si la dette à long terme est de 400 000 USD, la valeur de l’action privilégiée est de 50 000 USD et la valeur de l’action ordinaire est de 100 000 USD, le ratio est de 0,73. En règle générale, une entreprise qui finance une partie plus importante de son capital avec une dette à long terme est un investissement plus risqué qu'une entreprise qui finance une partie moins importante de son capital avec une dette à long terme. Ce ratio permet aux investisseurs de comparer le risque relatif lié à l’investissement dans diverses sociétés.
Articles dont vous aurez besoin
-
Bilan
-
Ordinateur
