La prévision efficace des états financiers est un élément essentiel du système de comptabilité prédictive d’une entreprise, qui consiste à prévoir la performance financière future de cette entreprise grâce à une compréhension statistique des processus de l’entreprise. L’état pro forma est un type de document financier utilisé pour prévoir les performances financières futures d’une société, qui indique les dépenses et les revenus anticipés de votre société ainsi que les résultats d’exploitation globaux prévus. Une méthode de base utilisée pour prévoir les états financiers implique la méthode du pourcentage des ventes. Avec cette méthode, on suppose que certains actifs, passifs et charges entretiennent une relation continue avec le volume des ventes.
Estimez les ventes pour l'année à venir en analysant la croissance des ventes de votre entreprise au cours des trois dernières années. La prévision des ventes est essentielle car les ventes influencent généralement les soldes de vos comptes pour les actifs et passifs courants. Les fluctuations des ventes d'une entreprise donnée peuvent dépendre de la saison, de la situation économique actuelle ou du secteur d'activité concerné. Par conséquent, vos relevés pro forma doivent refléter les tendances changeantes (secteur), les secteurs cycliques (économie) ou les fluctuations mensuelles (saisonnières)..
Prédisez les comptes qui varient en fonction des ventes - comptes fournisseurs, comptes clients et stocks - en utilisant la méthode du pourcentage des ventes. Trouvez le pourcentage des ventes de votre compte d'inventaire, de vos comptes fournisseurs et de vos comptes à recevoir pour les trois années précédentes. En utilisant un montant exemple de 500 000 USD pour les chiffres de ventes et d’inventaire prévus représentant respectivement 20, 23,5% et 22,7% des ventes sur trois ans, la moyenne de ces chiffres (22,1) multipliée par vos prévisions de ventes (500 000 USD) donne un montant d’inventaire prévu de 110 500 USD..
Répétez les étapes précédentes pour les comptes fournisseurs et les comptes à recevoir.
Prévision des bénéfices non distribués qui représentent un compte cumulatif qui augmente chaque année sous forme de revenu net et diminue sous forme de dividendes versés. Vos bénéfices non distribués reflètent la politique de rentabilité et de dividende de votre société (le mode de distribution des dividendes) par rapport au revenu net. Prévoyez les bénéfices non distribués en ajoutant les bénéfices non distribués actuels à votre revenu net et soustrayez le montant versé à titre de dividende (le cas échéant) aux actionnaires. L’utilisation de cette formule suppose que les dividendes sont versés soit en dollars constants, soit en proportion des revenus.
Faites une approximation de vos comptes d’immobilisations qui ne varient généralement pas directement avec les ventes et peuvent rester en dollars constants, mais qui peuvent changer au cours de certaines années sans lien avec le volume des ventes. Utilisez les informations des états financiers passés, des stratégies actuelles et des projets de développement futurs pour vous permettre de prévoir ces types de comptes. À titre d’exemple, examinez votre dette à long terme totale actuelle (obligations financières de plus d’un an) et soustrayez tous les paiements de la dette, puis ajoutez tout montant provenant de dettes nouvellement acquises pour obtenir votre dette à long terme prévue pour l’année à venir.
Déterminez le montant du financement externe requis, le cas échéant, comme indiqué par tout déséquilibre entre les ventes et les dépenses prévues. Le montant du financement externe, également connu sous le nom de «valeur factice», indique les ressources supplémentaires nécessaires pour équilibrer les revenus projetés actuels de votre société par les utilisations prévues des fonds ou les charges et passifs.
