En tant que propriétaire de petite entreprise qui prépare ses états financiers conformément aux principes comptables généralement reconnus, ou aux PCGR, vous devrez peut-être connaître la différence entre les gains et les pertes réalisés et non réalisés. Les deux types de gains et de pertes sont enregistrés dans les livres et registres de votre société - mais ils sont présentés dans des relevés distincts.
Réalisé vs non réalisé
Les gains et pertes commerciaux réalisés couvrent les transactions réalisées, telles que les produits des ventes de marchandises que les clients ont déjà payés. En revanche, un gain ou une perte non réalisé concerne des transactions incomplètes mais pour lesquelles la valeur sous-jacente a changé depuis la dernière période de reporting. Un exemple courant est lorsque vous investissez des liquidités dans des actions que vous conservez et qui peuvent être vendues assez rapidement et sans effort. À titre d’illustration, supposons que vous achetiez des actions d’un montant de 20 000 USD, d’une valeur de 30 000 USD à la fin de la période de référence. Si vous n'avez pas encore vendu les actions, ce gain de 10 000 $ est non réalisé tant que vous ne les négociez pas.
État du résultat global
Contrairement aux gains et pertes réalisés qui sont comptabilisés dans le compte de résultat, les transactions non réalisées sont généralement comptabilisées dans l'état du résultat global, qui fait partie de la section capitaux propres des états financiers. Le résultat global combine les gains et les pertes réalisés dans le compte de résultat avec ceux qui ne sont pas réalisés, et offre une vision plus large de la situation financière de votre société.
