Pour réduire le montant du revenu que les actionnaires doivent déclarer, les sociétés S peuvent prendre des déductions fiscales avant d’émettre les formulaires K-1. Les sociétés S peuvent déduire intégralement la plupart des dépenses d’entreprise, telles que les salaires, les dépenses d’entreprise et les honoraires professionnels. Cependant, il existe des restrictions sur les repas et les divertissements, ainsi que sur les déductions de l'assurance maladie. Certaines dépenses doivent être capitalisées et déduites sur quelques années.
Notions de base sur l'imposition des sociétés S
Les sociétés S sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que tous les bénéfices sont transmis aux actionnaires. Pendant la saison des impôts, une société S remplit une déclaration de revenus, complétée par un revenu, des déductions et des crédits, pour obtenir un revenu imposable ou une perte. Ce revenu ou cette perte est ensuite distribué aux actionnaires au prorata via le formulaire K-1. Les actionnaires déclarent ce revenu lors du dépôt des déclarations de revenus des particuliers. Selon le type d'entreprise que la société S exploite et la base de l'actionnaire dans la société S, il peut être en mesure d'utiliser une perte de la société S pour compenser son revenu personnel.
Dépenses d'entreprise
Pour la plupart, les sociétés S peuvent faire les mêmes déductions que tout autre type d’entreprise. Les dépenses professionnelles typiques, telles que les services professionnels, le marketing, les voyages, l’éducation, les taxes, les fournitures de bureau et les intérêts débiteurs, sont toutes déductibles. Si la société S a des dettes qu’elle n’a pas pu recouvrer, elle peut les déduire en déduction des créances irrécouvrables. La société S peut déduire le coût des repas d’affaires et des divertissements, mais cette déduction ne peut représenter que 50% du coût total.
Salaires et assurance maladie
Les salaires des employés et des actionnaires sont une dépense déductible. Le coût de la plupart des assurances maladie des employés est également déductible. Cependant, il existe une exception pour l'assurance maladie souscrite pour les actionnaires détenant plus de 2% de la société. La société S ne peut pas déduire ces primes d’assurance maladie. Pour compenser cela, l'actionnaire peut prélever une déduction sur sa déclaration personnelle pour couvrir le coût de l'assurance maladie pour travailleur indépendant.
Coûts et actifs de démarrage
Certaines dépenses, telles que les coûts que vous devez engager avant que la société S n'ouvre ses portes, les achats de logiciels et d'autres achats d'actifs, doivent être capitalisées. Cela signifie que la déduction fiscale de la société S pour ces éléments sera étalée sur la durée de vie de l'actif. Le service Revenus internes oblige les entreprises à amortir leurs coûts de démarrage sur cinq ans et leurs achats de logiciels sur 36 mois. Il contient un tableau indiquant la durée de vie utile devant être utilisée pour d’autres actifs, tels que le matériel de bureau et les bâtiments. Pour obtenir une déduction initiale plus importante, la société S peut utiliser une méthode d'amortissement accéléré, telle que le système modifié de recouvrement des coûts accéléré, pour amortir l'actif.
