Bien qu'une société à responsabilité limitée ne paie pas d'impôt sur les sociétés à moins qu'elle ne choisisse d'être imposée en tant que société C, dans la plupart des cas, une LLC devra produire une déclaration. Les déclarations et les formulaires qu’elle doit déposer auprès de l’Internal Revenue Service dépendent de la manière dont la LLC est organisée, du nombre d’employés et du traitement fiscal appliqué par ses membres, en tant que propriétaires des LLC.
Retours de revenus
L'IRS ne reconnaît pas une LLC aux fins de l'impôt sur le revenu et considère plutôt une LLC comme une «entité ignorée», une société de personnes ou une société. Une LLC multi-membres, qui accepte la classification par défaut de la société de personnes, doit produire le formulaire 1065, Déclaration des revenus de la société de personnes américaine. Si la LLC choisit d'être classée en tant que société S, elle doit produire le formulaire 1120S, Déclaration américaine pour une société S. Avec ces deux formulaires, tous les revenus de la société sont attribués aux membres de la LLC et chaque partenaire doit déclarer sa part des revenus dans une déclaration de revenus personnelle. Si la LLC choisit d’être imposée en tant que société C, elle doit produire le formulaire 1120, Déclaration de revenus des sociétés des États-Unis.
Aucun retour nécessaire
L'IRS traite par défaut une LLC à membre unique comme une entité ignorée et non comme une entreprise distincte de son propriétaire. La société elle-même ne produit aucune déclaration de revenus. Au lieu de cela, la propriétaire indique tous les revenus et toutes les dépenses de l'entreprise en tant que propriétaire unique dans l'annexe C. Bénéfices nets de l'entreprise, dans sa déclaration de revenus personnelle 1040. Cependant, une LLC à membre unique a la possibilité de choisir d'être traitée comme une société.
Répercussions fiscales
Le propriétaire d’une LLC à membre unique qui dépose à titre de propriétaire unique doit payer un impôt sur le travail indépendant en plus de l’impôt sur le revenu de tout profit réalisé par la société. Pour une LLC imposée en tant que société de personnes, chaque membre dirigeant, à savoir les partenaires qui participent activement à la gestion de l'entreprise, doit également payer un impôt sur le travail indépendant sur ses parts de profit. Les membres passifs qui investissent uniquement dans l'entreprise mais ne participent pas de manière substantielle à ses opérations ne sont pas soumis à une taxe sur l'emploi indépendant. Lorsqu'ils sont imposés en tant que société S, les dirigeants membres doivent recevoir un «salaire raisonnable» conforme aux normes de l'industrie dans lesquelles la LLC exerce ses activités. La LLC paie des impôts sur l’emploi et perçoit des retenues sur la masse salariale, mais toute part des bénéfices perçue par un administrateur membre en dehors d’un salaire est considérée comme un revenu passif et non soumise à l’impôt sur le travail indépendant. Lorsqu'elle est imposée en tant que société C, la LLC paie elle-même un impôt sur les bénéfices. Les actions de ce bénéfice sont à nouveau imposées lorsqu’elles sont distribuées aux membres de LLC.
Avantages
Pour les entreprises en démarrage, les sociétés à responsabilité limitée traitées comme des entreprises individuelles ou des sociétés de personnes offrent une simplicité dans les exigences de dépôt et une taxation «transitoire» évitant la double imposition imposée aux sociétés C.Même si les membres dirigeants paient l’impôt sur le travail indépendant sur leurs bénéfices, le taux est égal aux impôts sur l’emploi perçus sur les salaires et couvrant ainsi Medicare et la sécurité sociale. Lorsque les bénéfices augmentent suffisamment pour que la part d’un administrateur membre soit supérieure au salaire minimum requis, le fait d’être imposée en tant que société S peut générer des économies d’impôt importantes, car l’argent peut être détourné du revenu gagné au profit du revenu passif. Si une LLC imposée en tant que société C est soumise à un impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, elle n’est pas obligée de distribuer la totalité de ses bénéfices à ses membres. Le «fractionnement du revenu», comme on l'appelle, permet à l'entreprise d'équilibrer les bénéfices non répartis et les dividendes afin d'éviter de pousser un membre dans une tranche d'imposition supérieure.
Autres formes
Si une LLC a des employés, elle devra remplir le formulaire 941, Déclaration de l’impôt fédéral trimestriel de l’employeur, pour déclarer les salaires et les retenues. La société devra également soumettre les W-2 aux employés et produire le formulaire 940, Déclaration annuelle de l’employeur sur le chômage fédéral.
