La dette à long terme est inscrite au bilan de la société afin de refléter les contrats de prêt qu'elle a conclus emprunteur, en vertu duquel les paiements sont dus après le prochain exercice. Les paiements peuvent être mensuels, trimestriels ou annuels et peuvent inclure à la fois des intérêts et du capital. Lorsque la dette est initialement émise, elle est inscrite au bilan à son échéance. valeur nominale. Lorsque la société effectue les paiements d’intérêts et les remboursements de capital correspondants, le valeur comptable de la dette est ajusté au bilan. Ceci est fait par amortissant la dette, ce qui implique de calculer séparément les intérêts et le capital de la dette, en tenant compte des enregistrement des intérêts débiteurs et des ajustements de la valeur comptable de la dette au bilan.
L’amortissement de la dette est généralement effectué à l’aide d’un tableau d'amortissement, qui contient des colonnes pour le solde du prêt initial, la composante intérêts du paiement du prêt, la partie principale du paiement du prêt et le solde du prêt final. Chaque ligne du tableau correspond à une nouvelle période de paiement.
Exemple de calcul d'amortissement
Supposons qu'une entreprise reçoit un cinq ans prêt d’une valeur déclarée de 1 000 $, payable à 10 pourcent, exigeant 60 (cinq ans multiplié par 12 mois par an) des paiements mensuels de $21.25. Les intérêts débiteurs pour la première période sont calculés en appliquant les taux d'intérêt sur le principal du prêt. Le taux de pourcentage annuel indiqué de 10% est converti en un taux mensuel en divisant 10% par 12 mois, ce qui donne un taux d'intérêt de 0,833 de 1%.
le charge d'intérêts du premier mois est égal à 0,00833 multiplié par le solde du prêt de 1 000 $, ce qui correspond à 8,33 $. Le paiement mensuel de 21,25 $ moins la tranche d’intérêts de 8,33 $ correspond à la réduction du solde du prêt, soit 12,92 $. Par conséquent, le solde final du prêt est égal à 1 000 $ moins 12,92 $, ou 987,08 $. Ces chiffres sont affichés dans la première ligne du tableau d'amortissement, chacun dans sa propre colonne, sous la forme 1 000 $, 8,33 $, 12,92 $ et 987,08 $.
La valeur du prêt à la fin de la période / du mois est reportée dans la première colonne de la deuxième ligne en tant que solde du prêt initial.. Le taux d’intérêt est appliqué au solde initial du prêt de (0,00833 x 987,08 $), entraînant une charge d’intérêts de 8,22 $. La réduction de capital est égale à 21,25 $ moins 8,22 $, ce qui correspond à 13,03 $. Le solde final du prêt est calculé en soustrayant 13,03 $ du solde initial du prêt de 987,08 $, ce qui donne 974,05 $.
Ce processus est mis à jour avec le paiement effectué chaque mois, jusqu'à ce que le solde du prêt atteigne zéro. Les intérêts débiteurs de chaque période sont comptabilisés dans le compte de résultat et le solde final de l’emprunt apparaît au bilan.
