En règle générale, les coûts supportés par un propriétaire d’entreprise avant le début de ses activités sont traités comme des dépenses en immobilisations et font partie des fondements de l’entreprise. L'inconvénient de ce système est que le propriétaire de l'entreprise ne peut obtenir une déduction fiscale immédiate comme il le peut pour les autres dépenses de l'entreprise. L'Internal Revenue Service, cependant, permet aux propriétaires d'entreprise de choisir immédiatement une charge et d'amortir les coûts de démarrage.
Frais de qualification
L'IRS établit des directives spécifiques pour ce qui est considéré comme un coût de démarrage d'entreprise. Pour qu'une dépense soit admissible, il doit s'agir d'un coût que vous pouvez normalement déduire dans le cadre de vos activités, et vous devez l'avoir engagé avant le jour du démarrage des activités de votre entreprise. Par définition, les coûts de démarrage sont les montants versés pour créer une activité ou un commerce actif. Les dépenses engagées pour enquêter sur la création ou l’acquisition d’un commerce ou d’une entreprise comptent également. Toutefois, les dépenses liées à l’achat d’une entreprise sont considérées comme des dépenses en capital.
Exemples de coûts
Les études commerciales sur les marchés, les produits, les fournitures et les installations sont des coûts de démarrage courants. Vous pouvez également inclure les frais de marketing et de publicité que vous avez payés pour promouvoir votre entreprise avant son ouverture. Les salaires et traitements, les frais de déplacement et les honoraires professionnels sont acceptables tant que les dépenses sont engagées avant l'ouverture de l'entreprise et qu'elles répondent aux autres tests de l'IRS. Les intérêts, taxes et coûts expérimentaux, en revanche, ne sont pas considérés comme des coûts de démarrage.
Directives d'amortissement
Les propriétaires d'entreprise veulent généralement imputer immédiatement le plus de frais de démarrage possible, car cela signifie une déduction fiscale immédiate. Cependant, l'IRS a des directives strictes pour dépenser et limiter ces coûts. L'agence demande aux propriétaires d'entreprise de passer en charges les 5 000 premiers dollars de coûts de démarrage, avec une suppression progressive du dollar pour un dollar à 50 000 dollars. Si vous aviez 51 000 dollars de coûts de démarrage, vous ne pouvez dépenser que 4 000 dollars, pas 5 000 dollars. Les propriétaires doivent amortir les coûts de démarrage restants sur 180 mois. Dans cet exemple, le propriétaire de l'entreprise doit amortir 47 000 USD de coûts de démarrage sur 180 mois.
Faire l'élection
Si vous choisissez de facturer immédiatement une partie des coûts de démarrage de votre entreprise, vous devez choisir de le faire lors de la première année d'imposition. Cependant, si vous n'étiez pas au courant du choix ou si vous avez choisi de ne pas le prendre lorsque vous avez produit votre première déclaration, vous pourriez avoir un recours. Si moins de six mois se sont écoulés depuis la date à laquelle votre première déclaration était due, vous pouvez modifier la déclaration et faire le choix. Inscrivez «Classé conformément à l'article 301.9100-2» en haut de la déclaration modifiée pour alerter l'IRS du changement.
