L'équation des flux de trésorerie est basée sur les augmentations et les diminutions de trésorerie réelles d'une entreprise au cours d'une période comptable. Les flux de trésorerie sont calculés en supprimant les éléments non-espèces du compte de résultat d'une entreprise et les modifications des éléments du bilan. Le flux de trésorerie est une mesure utile de la santé financière d’une entreprise.
Ajustements de l'état des résultats
Les dépenses non liées au compte de résultat d'une entreprise doivent être rajoutées à l'état des flux de trésorerie. Ces dépenses incluent les amortissements. Il s’agit de dépenses qui ne sont pas des dépenses réelles, mais des dépenses comptables. Ils sont conçus pour refléter la valeur d'un actif, comme une machine ou un brevet, qui perd de la valeur au fil du temps. Par exemple, si une entreprise achète un camion de livraison au prix de 20 000 dollars, il perd une partie de sa valeur chaque année. Le montant amorti par le camion au cours de cette année est un poste de dépense dans le compte de résultat.
Ajustements au bilan
Une entreprise doit ajuster ses liquidités en fonction des variations des postes du bilan. Si une entreprise augmente le montant de ses dépenses ou de ses factures, les liquidités doivent être réduites. Inversement, si une entreprise augmente le montant emprunté, les liquidités sont augmentées. Si une entreprise augmente son passif en contractant un emprunt auprès d'une banque, il faut augmenter les liquidités. Enfin, si d'autres investisseurs achètent des actions ou des obligations de la société, les liquidités augmenteront.
Trucs et astuces
Les ajustements aux états de trésorerie du bilan peuvent être contre-intuitifs. Une bonne règle à suivre est de se rappeler que ce qui augmente un passif augmente les liquidités. Par exemple, si le solde des comptes fournisseurs d’une entreprise augmentait d’une période comptable à l’autre, l’ajustement de la trésorerie serait une augmentation de la trésorerie. L’équipe de comptabilité d’une entreprise doit s’entraîner à créer des tableaux de flux de trésorerie pour connaître les ajustements corrects par répétition.
Attention
Les entreprises qui ignorent les flux de trésorerie le font à leurs risques et périls. L'argent est la pierre angulaire d'une entreprise. Les bénéfices comptables du compte de résultat ne correspondent pas toujours aux dépenses et produits réels. Les dettes à court terme doivent être acquittées pour que la plupart des entreprises restent en activité. De nombreuses entreprises cessent leurs activités parce que les rentrées de fonds ne sont pas assez rapides pour permettre de payer des dépenses réelles pour des articles tels que les matières premières ou les salaires. Les entreprises qui ne peuvent pas satisfaire aux exigences de fonds de roulement finiront par échouer.
