L'IRS définit une entreprise de services personnels comme une entreprise dont le travail principal consiste à offrir des services personnels à ses clients. Cela inclut des services tels que la comptabilité, le conseil, la santé, le droit, l’architecture, l’ingénierie et les arts de la scène. Pour pouvoir prétendre au statut de CFP, la société doit remplir trois conditions.
Exigences de la CFP
La première exigence d’une CFP est qu’elle ait la réputation d’offrir des services personnels comme activité principale. Ceci est testé par l'IRS, en utilisant généralement des données de l'année d'imposition précédente. Ensuite, les employés-propriétaires doivent effectuer un certain pourcentage du travail de la société. L'IRS mesure cela en fonction du coût de la rémunération - une société est éligible si plus de 20% de la rémunération est versée aux employés propriétaires pour leurs services personnels. Enfin, les employés propriétaires doivent détenir plus de 10% de la juste valeur marchande des actions en circulation de la société.
Statut d'employé-propriétaire de la CFP
L'IRS établit deux conditions dans sa définition d'un employé-propriétaire. Premièrement, la société doit employer le particulier ou fournir des services personnels à la société ou pour son compte. Les entrepreneurs indépendants peuvent également être admissibles en vertu de cette règle. Deuxièmement, un employé-propriétaire doit posséder des actions de la société pendant la période de test de l'IRS.
Périodes comptables de la CFP
Les sociétés utilisent généralement des options soit fiscales, soit annuelles pour choisir la période comptable à utiliser. Cela ne s'applique pas nécessairement à une CFP. Ces sociétés doivent déclarer leurs impôts par année civile et ne peuvent utiliser un exercice financier différent que dans certaines circonstances. Ils peuvent prendre des décisions électives, ou peuvent avoir besoin d'obtenir l'approbation de l'IRS pour effectuer un changement.
Taxes PSC
Les sociétés paient généralement des impôts en fonction du barème des taux d’imposition. Les obligations fiscales selon cet échéancier vont de 15 à 35%, en fonction du revenu imposable. Le barème des taux d'imposition normaux ne s'applique pas aux PSC - elles doivent payer un taux forfaitaire de 35% sur tout leur revenu imposable.
