Les lits sont considérés comme une immobilisation avec une vie fiscale de cinq ans. Une immobilisation est définie comme le type d’actif qui ne peut être facilement vendu ou liquidé dans un but lucratif. La vie fiscale est le nombre d'années que l'IRS a assignées à certaines catégories d'immobilisations. Par exemple, les lits ont une durée de vie fiscale de cinq ans et les équipements une durée de vie fiscale de sept ans. Lorsque vous achetez un lit pour un usage professionnel, vous devez répartir le coût sur une période de cinq ans. Ceci s'appelle la dépense d'amortissement. L'IRS fournit des directives spécifiques pour la déduction de l'amortissement sur les immobilisations telles que les lits.
Comment configurer l'amortissement sur un lit
Lorsque vous achetez un lit, vous devez le classer comme une immobilisation, ce qui signifie que le coût doit figurer dans le bilan et non dans l'état des pertes et profits. Le bilan est l’une des pages des états financiers d’une entreprise et présente les immobilisations telles que le mobilier, l’équipement et les biens immobiliers. Il indique également les passifs tels que les emprunts ou les créditeurs. Voici une écriture comptable typique pour l’achat d’un lit: Si le lit coûte 1 000 dollars, vous créditerez (réduirez) l’argent liquide et débiterez (augmenterez) le mobilier de 1 000 dollars. Ensuite, vous devrez faire une écriture comptable pour prendre en charge l'amortissement, ce qui réduira la valeur de l'actif dans les livres et en même temps, donnera à l'entreprise une déduction pour amortissement sur le compte de résultat..
Utilisation professionnelle requise
Pour qu'une entreprise puisse amortir un lit, celui-ci doit être utilisé à des fins professionnelles. Des exemples courants incluent un lit utilisé dans un immeuble locatif meublé ou une chambre d'hôtel. Dans les deux cas, un lit est une dépense en capital nécessaire. Les directives de l'IRS stipulent que, pour être classé comme un actif professionnel, cet actif doit être utilisé principalement dans le cadre d'une capacité professionnelle. Par exemple, une installation de production peut disposer d'un petit appartement sur site pour accueillir les employés qui doivent rester en retard ou faire beaucoup d'heures supplémentaires. Un lit acheté par une entreprise, mais conservé chez le propriétaire, pourrait ne pas répondre aux critères d’utilisation professionnelle.
Types d'amortissement du mobilier
La méthode la plus couramment utilisée pour amortir les meubles est la méthode linéaire. Cela implique de prendre le même montant d’amortissement chaque année en fonction de la durée d’imposition de l’actif. Le mobilier étant considéré comme un actif de cinq ans par l'IRS, vous déduiriez 20% du coût total chaque année jusqu'à épuisement de la dépense d'amortissement. Par exemple, si un lit coûte 2 000 dollars, vous obtiendrez une déduction annuelle pour amortissement de 20%, ou 400 dollars. Il existe également d'autres méthodes d'amortissement qui vous permettent de prendre une déduction plus importante au cours des premières années. Un exemple est la méthode du solde dégressif à 200%. Avec cette méthode, vous prenez le montant en ligne droite et vous le doublez chaque année jusqu'à ce que l'actif soit totalement amorti.
Considérations
Consultez un professionnel de l'impôt avant de choisir une méthode d'amortissement pour votre lit. Certains propriétaires d'entreprise préfèrent répartir leurs déductions pour les dépenses en capital de manière uniforme dans le temps, tandis que d'autres préfèrent maximiser leurs déductions au cours des premières années. Une déduction pour amortissement doit être prélevée sur le formulaire IRS 4562. Le montant total de l’amortissement indiqué sur ce formulaire est ensuite transféré vers votre tableau C (si vous êtes un particulier), qui correspond au compte de résultat de votre entreprise.
