Les analystes utilisent les jours de paiement disponibles, également appelés chiffre d'affaires en comptes fournisseurs, pour comprendre le cycle de conversion de trésorerie d'une entreprise. Il s’agit du temps nécessaire pour passer de l’achat d’inventaire à la réception de l’argent comptant pour la vente de biens et de services. Plus précisément, les comptes créditeurs aident à déterminer le nombre moyen de jours nécessaires au paiement des obligations d’une entreprise. Le calcul permettant de calculer le nombre de jours impayés (DPO) correspond au solde moyen des comptes créditeurs divisé par le coût des produits vendus par jour.
Obtenir le bilan de l'entreprise. Cela se trouve dans le rapport annuel qui peut être téléchargé sur le site Web de la société ou demandé aux relations avec les investisseurs.
Déterminez le solde des comptes fournisseurs au début et à la fin. Les rapports annuels contiennent au moins deux ans d'informations. Utilisez l'année précédente comme solde de début pour les comptes fournisseurs et l'année la plus récente comme solde de clôture. Par exemple, si les comptes fournisseurs pour la première année sont de 5 000 $ et les comptes fournisseurs pour la deuxième année, de 10 000 $. Le solde du compte initial est de 5 000 USD et le solde final du compte, 10 000 USD.
Trouvez le solde moyen des comptes fournisseurs en additionnant les deux années et en les divisant par deux. Par exemple, dans cet exemple, 5 000 dollars plus 10 000 dollars équivaut à 15 000 dollars. 15 000 $ divisé par 2, soit 7 500 $.
Déterminez le coût des biens vendus. Vous pouvez trouver cette information dans le compte de résultat qui se trouve également dans le rapport annuel. Disons que la SCG est de 25 000 $.
Divisez le SCG par 365. La réponse à cet exemple est 20 000 $ divisé par 365 ou 54,79.
Calculez le nombre de jours impayés en divisant la réponse à l'étape 5 par le nombre moyen de jours payables. Le calcul est 7 500 $ divisé par 54,79 ou 136,88. Le nombre moyen de jours qu'il faut à cette société pour payer ses crédits est de 137 jours.
