Un bénéficiaire exonéré est un individu ou un groupe qui perçoit un revenu pour lequel une retenue à la source n'est pas requise. Si vous ou votre groupe êtes considérés comme exonérés d'impôt, vous devrez remplir un formulaire W-9, requis par l'IRS. Toute entreprise qui paie un bénéficiaire exonéré pour des biens ou des services est tenue de délivrer ce formulaire à l'IRS, ainsi que le montant qui vous a été payé. Pour pouvoir prétendre au statut de bénéficiaire exonéré, il ne doit y avoir eu aucun passif d'impôt au cours de l'année précédente et on s'attend à ce qu'il en soit autrement pour l'exercice en cours. Les nouvelles institutions, telles que les églises, les agences gouvernementales, les groupes de bienfaisance ou les individus dotés de ce nouveau statut, ne doivent s'attendre à aucune obligation fiscale pour l'année en cours.
Définition
Une personne ou un groupe est un bénéficiaire exonéré s’ils ne sont pas soumis à une retenue à la source. La raison pour laquelle les retenues à la source ne sont pas exigées des bénéficiaires exonérés est qu’ils ne sont pas, dans des situations particulières, tenus de devoir des impôts à l’IRS. Les entités également incluses dans le statut d'exemption sont les organisations à but non lucratif, les fiducies et les sociétés. Les personnes qui ne seraient pas considérées comme exonérées, mais qui seraient toutefois tenues de remplir un formulaire W-9, comprennent les pigistes et les propriétaires uniques d’une entreprise.
Retenue de sauvegarde
La retenue à la source est le montant de l’impôt normalement retenu par l’employeur sur le revenu du particulier. Si une personne ou un groupe réclame le statut d’exempt et remplit un formulaire W-9, l’employeur n’est pas tenu de retenir des impôts. Le formulaire W-9 doit être rempli, en cochant la case prévue à cet effet, avec un numéro d’identification et une signature valables du contribuable. Il peut y avoir plusieurs raisons pour lesquelles l'IRS n'acceptera pas le statut d'exonération, telles que des taxes fédérales sont dues, le numéro d'identification du contribuable est incorrect et si tous les dividendes ou intérêts ne sont pas déclarés.
Formulaire W9
Le formulaire W-9 est utilisé pour les bénéficiaires exonérés d’impôt. Le formulaire doit être entièrement rempli et la case exonérée doit être cochée pour que le statut de bénéficiaire exonéré soit pris en compte. Cependant, le formulaire W-9 est utilisé pour les personnes qui ne sont pas des bénéficiaires exonérés, mais ne devraient pas avoir d'impôts retenus. Cela inclut les entreprises individuelles, les pigistes, les entreprises à but lucratif et les sociétés à responsabilité limitée. Ces personnes ou entreprises doivent payer des impôts pour le revenu gagné conformément aux règles de l'IRS en ce qui concerne leur statut. Par conséquent, le formulaire W-9 ne doit pas être uniquement pris en compte pour le statut de bénéficiaire exonéré.
Formulaire incomplet
Un formulaire incomplet ou avec des informations incorrectes sera rejeté par l'IRS. En outre, si le formulaire n'est pas rempli et que la case exonérée est cochée, l'employeur, l'entreprise ou la société qui reçoit le formulaire, doit retenir l'impôt à un taux de 28%. Si vous n'avez pas de numéro d'identification fiscale ou de numéro d'identification fiscale, vous pouvez en demander un à l'IRS en remplissant le formulaire W-7. Pour les particuliers ou les entreprises individuelles, votre numéro de sécurité sociale peut être utilisé à la place d'un numéro TIN.
