Les propriétaires d'entreprise ont le choix entre plusieurs entités commerciales, chacune offrant des avantages spécifiques. Une société à responsabilité limitée offre à ses membres les avantages fiscaux d’une société de personnes ou d’une société S avec la protection de responsabilité d’une société C. Les sociétés à responsabilité limitée sont un choix fréquent pour les entreprises car elles sont peu coûteuses à mettre en place et simples à gérer, et offrent une flexibilité dans la participation aux bénéfices.
La responsabilité limitée vous protège
Comparée à d'autres entités juridiques, telles que les entreprises individuelles, les sociétés en nom collectif et les sociétés en commandite, une LLC offre davantage de protection. Dans une LLC, tous les membres sont dégagés de toute responsabilité personnelle en ce qui concerne les affaires. Bien que les membres soient toujours responsables des actes frauduleux et illégaux qu’ils ont commis, ils ne sont pas responsables des dettes de la LLC ni des décisions prises par les représentants de la société. Si votre LLC fait faillite, les créanciers ne peuvent pas venir après vos avoirs personnels pour régler la dette. De même, si l'entreprise est poursuivie pour négligence, vos actifs sont protégés.
Vous évitez la double imposition
Les petites entreprises évitent généralement de se constituer en société en raison de la redoutable "double imposition". Lorsque les actionnaires de la société veulent obtenir de l'argent de la société, ils n'ont d'autre choix que des salaires et des dividendes. Les dividendes sont payés à même les bénéfices non distribués, ce qui signifie qu'ils ne constituent pas techniquement une dépense et que la société ne bénéficie d'aucune déduction fiscale. Toutefois, les actionnaires doivent toujours payer l’impôt sur les dividendes reçus.
En revanche, une LLC peut choisir d'être imposée en tant qu'entité transitoire. La LLC elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu; au lieu de cela, il transmet les bénéfices et les pertes aux membres. Cela signifie que les revenus de l'entreprise ne sont imposés qu'une seule fois dans la déclaration de revenus du membre. Si le membre LLC participe activement à l'entreprise, ces revenus sont classés en tant que revenus ordinaires. Pour les investisseurs passifs LLC, les revenus sont imposés aux taux de gain en capital. Si la LLC a une perte nette pour l'année, le membre peut utiliser cette perte pour compenser le revenu personnel et réduire le passif fiscal total.
La participation aux bénéfices est flexible
La possibilité de compenser le revenu personnel par des pertes d’entreprise est l’un des principaux avantages d’une entité passante. Cependant, cet avantage fiscal ne fonctionne que si le membre de la LLC a un revenu à compenser. Si vous ne gagnez pas d’argent ailleurs, vous ne pourrez pas tirer pleinement parti des pertes commerciales.
Une façon de résoudre ce problème consiste à modifier le pourcentage de pertes que chaque membre reçoit afin de maximiser les avantages fiscaux. Les membres des sociétés de personnes et des sociétés S doivent accepter le même pourcentage de profits et pertes. Une LLC permet à ses membres d'affecter les bénéfices et les pertes comme ils le souhaitent. Par exemple, une LLC permet à deux membres de fractionner les bénéfices de manière égale mais d'attribuer plus de pertes à un membre.
Organisation de l'entreprise est plus simple
Pour former une LLC, vous devez déposer des statuts d’organisation avec votre État et payer des frais de dépôt, mais le temps et l’argent nécessaires au maintien d’une LLC sont bien moindres que pour une société S ou C. Les sociétés doivent non seulement déposer des statuts constitutifs, mais également rédiger des règlements, élire leurs dirigeants et autoriser des catégories d’actions. Les sociétés S et C doivent établir un conseil d’administration élu par les actionnaires qui se réunit régulièrement et gère les dirigeants de la société. Les sociétés à responsabilité limitée, par contre, n'ont pas besoin d'élire un conseil d'administration.
