Les services comptables "clôturent" généralement les livres à la fin d'une période comptable, généralement tous les mois. Les clôtures de fin de trimestre et d’année sont particulièrement importantes car elles correspondent également aux délais de déclaration des commissions Securities and Exchange pour les sociétés cotées en bourse. Les rapports financiers sont générés en fin de trimestre et en fin d’exercice pour permettre à la direction et aux actionnaires de prendre le pouls de la société. Les comptes "proches de" dépendent de la nature du système comptable utilisé et du type de compte.
Fermeture de compte
À la fin de chaque période comptable, les comptables s’efforcent de clôturer les comptes temporaires de la période. Chaque compte est alimenté dans le grand livre général où sont conservés les comptes permanents ou réels. Les comptes réels sont ceux définis par ce qui apparaît au bilan: comptes d’actif, de passif et de fonds propres. Ces comptes ne se ferment jamais car leurs soldes sont reportés à la période suivante. Les comptes temporaires commencent avec un solde nul chaque mois après la clôture.
Comptes de distribution, de revenus et de dépenses
Les comptes de distribution, produits et charges sont des comptes utilisés pour collecter des informations tout au long de la période dont le solde de clôture du mois se réduit au compte permanent approprié. Chacun de ces comptes commence avec un solde nul au début du mois et, après avoir transféré l’activité du mois sous forme de nombre, disparaît à zéro lors de la clôture. Les comptes de revenus incluent tous les revenus générés pour la période spécifique. Les comptes de dépenses comprennent toutes les dépenses classées indépendamment, telles que le loyer, les services publics, la masse salariale, etc. Les comptes de distribution traitent les distributions aux actionnaires et sont considérés comme des "comptes d’équité".
Comptes de distribution
Un compte de distribution représente l'activité des distributions effectuées au cours du mois. Cela peut inclure des paiements d’équité aux actionnaires ou des dividendes aux actionnaires. Comptes de distribution proches du compte de résultats non distribués. L'activité mensuelle est enregistrée dans le compte de distribution et introduite dans le compte de report à nouveau à la fin de la période comptable. Le compte de distribution (il peut être appelé de n’importe quel nom, selon le système de comptabilité de la société) commence le mois avec un solde nul. S'il n'y a pas d'activité dans le mois, rien n'est transféré. S'il y a une activité, le solde final est transféré au compte de report à nouveau.
Des bénéfices non répartis
Le compte des bénéfices non répartis représente les capitaux propres détenus par les actionnaires d'une société. Il s’agit d’un compte permanent ouvert au moment de la constitution de la société. Ce dernier inclut les revenus cumulés de la société diminués des paiements éventuels aux partenaires et aux actionnaires. Chaque mois, la distribution des paiements d’équité se rapproche de ce compte. Le solde de ce compte correspond à ce que la société a gagné, mais n’a pas encore été versée aux actionnaires. Les actionnaires peuvent choisir de ne pas recevoir de dividendes et laisser leur valeur augmenter à la place. Le compte des bénéfices non répartis est reporté d’une année sur l’autre et un solde créditeur de ce compte permet à la société de se positionner financièrement pour faire face aux coûts croissants de ses activités.
