En terminologie comptable, l’annulation de la dette est peut-être plus rapide et plus simple que ce que prévoit le processus juridique. Les comptables doivent se conformer à des normes spécifiques pour soustraire leurs obligations financières aux comptes de l'entreprise, en portant une attention particulière à des éléments tels que l'échéance de la dette et l'encours. Les règles comptables relatives à l’annulation de la dette incluent les principes comptables généralement reconnus et les normes internationales d’information financière.
Objectif
Un prêteur peut annuler ou annuler la dette d’un emprunteur si celui-ci ne peut rembourser le prêt, que ce soit en raison d’une faillite ou en raison de scénarios financiers défavorables tels que la quasi-insolvabilité et une détresse temporaire. En radiant les montants prêtés, le créancier enregistre ou reconnaît une perte dans les livres de l'entreprise. Le concept d’annulation de la dette s’applique également à l’environnement commercial, notamment dans les accords permettant aux clients de payer les biens à une date ultérieure. Dans ce cas, un fournisseur reconnaît une charge que les commentateurs financiers appellent «créances irrécouvrables».
Impact opérationnel
L'annulation de la dette signifie moins d'argent pour le prêteur ou le fournisseur. Une entreprise qui avance des fonds à un partenaire commercial s'attend à recevoir les paiements conformément aux clauses restrictives. L'absence de tels envois de fonds peut mettre en danger l'institution émettrice de crédit, en particulier si ce n'est pas une multinationale intransigeante capable d'absorber des pertes. Pour éviter les scénarios d’annulation de la dette, l’entreprise peut définir des procédures opérationnelles adéquates visant à analyser les finances de ses partenaires et à identifier ceux qui risquent de faire défaut avant de leur accorder un crédit.
Comptabilité
Les écritures comptables relatives à l’annulation de la dette dépendent de la société et de la transaction. Pour une banque - ou une autre institution financière dont l'activité principale consiste à octroyer des prêts -, l'inscription en annulation est la suivante: débitez le compte de provision pour pertes sur créances et créditez le compte de créances sur prêts. Si la banque a déjà enregistré des réserves pour pertes, comme il est de pratique courante, la saisie serait la suivante: débiter le compte de réserve pour pertes sur créances et créditer le compte de créances sur prêts. La provision pour pertes sur prêts est un compte de charges, tandis que la réserve pour pertes sur prêts, également appelée provision pour pertes sur prêts, est un compte de contrepartie, ce qui signifie qu'elle réduit le compte de prêt, qui est un actif. Les annulations de dettes sont similaires pour une société non financière. Pour enregistrer le solde du compte d’un client, un comptable de l’entreprise débite le compte d’impayés et crédite le compte «provision pour créances douteuses». Ce compte est l’équivalent bancaire du compte de réserve pour pertes sur prêts.
Faire rapport
Les écritures d'annulation de dette comptable affectent des états financiers spécifiques. La provision pour pertes sur prêts et les créances irrécouvrables font partie intégrante du compte de résultat, également connu sous le nom de compte de résultat ou de compte de résultat. La réserve pour pertes sur prêts et la provision pour créances douteuses font partie de l'état de la situation financière, également appelé bilan.
