La base d'un bien locatif est la valeur du bien utilisé pour calculer votre déduction pour amortissement sur vos impôts sur le revenu fédéral. L'Internal Revenue Service (IRS) définit l'assiette fiscale d'un bien locatif comme la valeur la plus faible de la juste valeur marchande ou la base ajustée de l'immeuble. Vous pouvez calculer l'assiette fiscale d'un bien locatif en calculant la juste valeur marchande de la propriété, puis en la comparant à la base ajustée de la propriété.
Déterminez la juste valeur marchande du bien locatif. Si le bien a été acheté en tant que bien locatif, la juste valeur marchande correspond à la valeur du bien à la date d'achat. Si le bien a été converti d'un usage personnel en un bien locatif, la juste valeur marchande correspond à la valeur du bien à la date de la transformation. Par exemple, supposons que la juste valeur marchande d’un bien locatif soit de 200 000 $.
Déterminez la base ajustée du bien locatif. La base ajustée est le coût du bâtiment plus les améliorations permanentes ou autres coûts d’investissement, moins la valeur du terrain. Supposons que le bien locatif a été acheté pour 150 000 $ et que sa valeur foncière est de 25 000 $. Depuis l'achat de la propriété, vous avez investi 30 000 $ dans des améliorations d'immobilisations. 150 000 $ + 30000 $ - 25 000 $ = 155 000 $.
Comparez la juste valeur marchande de l'étape 1 à la base ajustée du bien de l'étape 2. Le moins élevé des deux montants correspond à votre base d'imposition pour le bien locatif. Dans le même exemple, puisque 155 000 $ est inférieur à 200 000 $, votre base d’imposition pour la propriété est de 155 000 $.
