La préparation de la balance de vérification fait partie du cycle comptable. Cette étape précède la préparation des états financiers. Les entreprises enregistrent les transactions financières dans le journal, enregistrent ces écritures dans le grand livre puis transfèrent les soldes de tous les comptes dans la balance de vérification non ajustée. Cela permet aux commis comptables de vérifier qu’ils ont bien transféré les soldes du grand livre, d’apporter les corrections nécessaires en cas d’erreur ou d’omission et d’établir les rapports financiers.
Identifiez les comptes de produits et de charges sur la balance de vérification non ajustée. En règle générale, les entreprises tiennent un tableau des comptes, qui est une liste de comptes numérotée. Actif, passif, capitaux propres, produits et charges sont les différents types de comptes. Les comptes de revenus ont un solde créditeur et les comptes de dépenses ont un solde débiteur. Les comptes de revenus incluent les ventes, les revenus d'honoraires, les revenus de services et les revenus de placements. Les comptes de dépenses comprennent les frais de marketing, les frais généraux et administratifs, ainsi que les intérêts et les taxes.
Préparez une colonne distincte sous le titre "revenu net" et divisez la colonne en deux sous-colonnes pour le débit et le crédit. Copiez les montants de revenus dans la colonne de crédit et les montants de dépenses dans la colonne de débit. Si vous utilisez un tableur logiciel, vous devez ajouter deux nouvelles colonnes à droite des colonnes de la balance d'évaluation non ajustées. Si vous avez préparé la balance de vérification sur une feuille de calcul papier, ajoutez deux nouvelles colonnes ou préparez une nouvelle feuille de calcul et copiez le contenu de la ligne des revenus et des dépenses.
Ajoutez les soldes débiteurs et créditeurs dans la colonne du revenu net. Le total de la colonne Débit représente le total des dépenses de la période, tandis que le total du crédit représente le total des produits de la période.
Soustrayez les dépenses des revenus pour calculer le revenu net. Si les dépenses dépassent les revenus, vous avez une perte nette pour la période. Vous pouvez également calculer séparément le bénéfice brut et le résultat d’exploitation. La marge brute est le chiffre d’affaires moins le coût des biens vendus, et le résultat d’exploitation est la marge brute moins les dépenses d’exploitation, telles que les frais de vente et d’administration. Les intérêts débiteurs et les taxes font partie des frais hors exploitation.
Conseils
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Les débits augmentent les comptes d'actifs et de dépenses et réduisent les comptes des produits, des passifs et des capitaux propres. Les crédits réduisent les comptes d'actifs et de dépenses et augmentent les comptes des produits, des passifs et des capitaux propres.
Pour une petite entreprise, vous préparez probablement un état des résultats en une seule étape avec uniquement les éléments de revenus et de dépenses. Par conséquent, il se peut que vous n’ayez pas besoin de calculer séparément les montants du bénéfice brut et du résultat opérationnel.
