Les primes d’assurance maladie peuvent être déductibles à 100% pour les membres d’une société à responsabilité limitée. L'Internal Revenue Service permet des déductions de primes dans certaines circonstances pour les membres gestionnaires, les membres qui participent activement aux opérations de la société.
Qui est éligible
Les travailleurs indépendants peuvent déduire jusqu'à 100% des primes payées pour les assurances soins médicaux et dentaires, et même les assurances de soins de longue durée pour elles-mêmes, leur conjoint et leurs personnes à charge. Étant donné que l'IRS classe les sociétés à responsabilité limitée à un membre en tant que sociétés à propriétaire unique et les sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres en tant que sociétés de personnes, les membres de ce classement classent leurs parts des bénéfices de la société en tant que revenu d'emploi indépendant et sont donc admissibles à la déduction. Si une LLC, au lieu d’accepter la classification fiscale par défaut de l’IRS, choisit d’être imposée en tant que société S, tout membre possédant au moins 2% des actions de la LLC et recevant un salaire de la société peut également déduire jusqu’à 100 pourcentage des primes d’assurance maladie.
Qualifications
Pour les sociétés à responsabilité limitée taxées comme une entreprise individuelle, le plan de santé peut être au nom de la société ou vous-même, car l'IRS ne tient pas compte de la société à un seul membre en tant qu'entité distincte. Dans une LLC multi-membre assimilée à une société de personnes, les plans d'assurance maladie doivent être considérés comme établis dans le cadre de l'entreprise, mais les membres peuvent soit payer les primes eux-mêmes, soit la LLC les payer et déclarer les montants à l'annexe K-1 d'une société de personnes. retour comme revenu garanti. Mais si le régime d'assurance porte le nom des membres et que ceux-ci paient les primes eux-mêmes, la LLC doit rembourser les membres et déclarer le montant en tant que revenu garanti, sinon le plan n'est pas considéré comme établi en vertu de la LLC. Les conditions requises pour une LLC imposée en tant que société S sont les mêmes que pour une société imposée en tant que société de personnes, à la différence que les montants payés ou remboursés par la LLC sont indiqués sur les formulaires individuels W-2 dans le revenu brut.
Déduction au-dessus de la ligne
La prime d'assurance maladie est une déduction «au-dessus de la ligne», ce qui signifie qu'elle est incluse dans le calcul de votre revenu brut ajusté dans votre formulaire 1040. En tant que tel, vous n'avez pas besoin de détailler pour prendre la déduction.
Limites
Le montant de la déduction ne peut dépasser votre part du bénéfice net de votre LLC. Vous ne pouvez pas non plus bénéficier de la déduction pour tout mois pendant lequel vous étiez éligible à un régime de santé subventionné par l'employeur, y compris un plan appartenant à votre conjoint.
Impact sur l'impôt sur le travail indépendant
Normalement, la déduction pour soins de santé ne s'applique qu'à la réduction du revenu gagné assujetti à l'impôt sur le revenu et ne réduit pas le montant du revenu assujetti à l'impôt sur le travail indépendant. Mais la loi sur les emplois dans les petites entreprises adoptée par le Congrès et signée par le président Obama en septembre 2010 déduit les primes de santé lorsque l'on calcule le revenu d'un travail indépendant plutôt que simplement le revenu brut ajusté, réduisant ainsi l'impôt SE. La provision santé du projet de loi sur l'emploi ne concerne que les déclarations de revenus de 2010.
