Les contrôles d'audit internes sont également appelés contrôles internes. Les entreprises ont recours à ces politiques pour protéger leurs actifs d’exploitation contre les risques de vol et d’obsolescence. Ils établissent également ces normes pour gérer des entreprises efficaces, améliorer le service à la clientèle et augmenter les ventes. Il existe trois types de contrôles internes: préventif, détectif et correctif.
La fonction d'audit interne
L'audit interne aide une entreprise à éliminer ses processus des processus inadéquats ou inefficaces. Cette pratique permet à l'entreprise de réduire les coûts si nécessaire, d'éliminer les complexités de son fonctionnement et de doter le personnel segmenté à la main des outils permettant d'accroître la productivité et les ventes. Plus important encore, la fonction d’audit interne permet aux entreprises de réviser et de mettre à jour en permanence leurs politiques d’exploitation, afin que le personnel puisse exécuter efficacement des tâches sans les restrictions obsolètes pouvant découler de procédures antérieures. La profession d'audit interne encourage la certification professionnelle et l'apprentissage tout au long de la vie, et la plupart des auditeurs expérimentés possèdent les désignations de comptable public agréé et d'auditeur interne agréé.
Contrôles Préventifs
Les contrôles préventifs représentent le premier obstacle qui protège une entreprise des pertes d’exploitation importantes résultant d’incidents spécifiques. Celles-ci comprennent les dysfonctionnements technologiques, les erreurs d’exploitation, les fraudes et les déclarations réglementaires négatives - telles que les exclusions, les amendes, les pénalités et les suspensions temporaires. Les stratégies préventives empêchent les erreurs de se produire en premier lieu. Par exemple, deux ou plusieurs employés doivent signer tous les chèques dont le montant dépasse 10 000 $; exiger des comptables qu'ils examinent toutes les écritures au journal, notes de service et notes financières que les commis aux comptes comptables affichent dans les grands livres généraux; et ordonner aux responsables de l'assurance qualité d'inspecter un échantillon de produits afin d'éviter que de mauvais articles ne glissent dans le processus de fabrication.
Contrôles de détective
Les contrôles de détection aident les chefs d’entreprise à découvrir des erreurs ou des irrégularités qui se sont déjà produites. Ici, l’objectif est de mettre en place les outils et méthodologies appropriés pour exécuter des opérations aléatoires dans des emplacements ou des flux de travail spécifiques. Les auditeurs internes peuvent être utiles dans le processus, car ils testent généralement des processus à risque lors de la réalisation d'analyses d'entreprise. Par exemple, les réviseurs internes peuvent filtrer un échantillon statistiquement significatif d’écritures au journal et déterminer si les commis comptables ont enregistré des débits et des crédits sur des comptes appropriés. Parmi les contrôles de détection, citons le choix aléatoire de produits pour évaluer la qualité, la comparaison des soldes bancaires mensuels et des montants en espèces consignés dans les livres de l'entreprise, et l'envoi d'enquêtes périodiques au personnel pour lui demander des informations sensibles, telles que les incidents de harcèlement sexuel et les pratiques discriminatoires en milieu de travail.
Contrôles Correctifs
Les contrôles correctifs fournissent au personnel de l'entreprise les "outils de pompier" nécessaires pour mettre fin aux incendies opérationnels et à la fumée métaphorique émanant de processus défectueux, au moral inférieur des employés et aux mécanismes de production inefficaces. En termes simples, ces politiques aident le commerce à réparer les dommages d’exploitation résultant de mécanismes inadéquats ou de contrôles insuffisants. Par exemple, l’administration américaine de la sécurité et de la santé au travail impose une lourde amende à une entreprise pour manque de politique de sécurité dans ses sections de fabrication. Pour remédier à cette lacune, la direction de l'entreprise peut demander aux chefs de département de créer un cahier des charges clair et de dispenser une formation à la sécurité au personnel sur une base périodique.
