Le contrôle interne est un processus fournissant des informations financières fiables, une efficacité des opérations et un respect des lois. C'est un processus que les entreprises développent et utilisent en interne pour des mesures préventives et de détection. Plusieurs composants et risques majeurs sont impliqués si le système n’est pas configuré correctement. Les évaluations des risques sont une procédure standard utilisée par les entreprises pour détecter les risques et éviter les problèmes potentiels.
Risques de conformité
Un bon ensemble de procédures de contrôle interne est essentiel pour éviter les risques de non-conformité. Les risques de conformité impliquent que l'entreprise enfreigne les lois ou les politiques locales ou fédérales. Les risques de conformité peuvent entraîner des informations trompeuses dans les états financiers de l’entreprise et des problèmes entre l’entreprise et Internal Revenue Service. Pour éviter ce risque élevé, les entreprises doivent prendre des mesures préventives. Évitez les problèmes de conformité en ayant des employés compétents et honnêtes et en vous conformant à toutes les lois et tous les règlements.
Risques de fraude
La fraude est un risque courant dans un système de contrôle interne. Prévenir la fraude implique de développer un bon système qui sépare les tâches de chaque employé. Les employés qui acceptent des paiements doivent être séparés des employés effectuant des dépôts. Un employé qui entre des transactions de contrôle ne doit pas également rapprocher les comptes de contrôle. Un système de documentation appropriée est essentiel pour éviter la fraude; toutes les transactions doivent être traçables jusqu'à leur point d'origine. Ces procédures sont utiles pour prévenir la fraude. Vous pouvez détecter les fraudes lors d'événements inhabituels. Les employés qui semblent vivre au-dessus de leurs moyens sont souvent un symptôme de fraude, tout comme les documents manquants ou altérés. Les transactions non détectables sont également un symptôme qui pourrait être lié à une fraude.
Contrôle des risques
Un manque de surveillance des employés est un risque souvent associé aux contrôles internes. Même avec un système de contrôle interne efficace, des risques peuvent survenir si les employés ne font pas l'objet d'une surveillance périodique. Des examens et évaluations réguliers devraient faire partie d'un système de contrôle interne. Cela inclut des transactions ponctuelles pour déterminer si elles sont conformes à la réglementation et aux politiques de la société. Les gestionnaires doivent également surveiller de près les rapports financiers, toujours à la recherche de divergences ou d’activités irrégulières. Les gestionnaires peuvent également effectuer des décomptes d’argent et d’actifs surprise, en tenant les employés responsables de tout écart.
