La consolidation des comptes financiers est une technique de reporting financier qui aide une entreprise à résumer toutes ses données d'exploitation dans un seul jeu d'états financiers, conformément aux normes de l'industrie, aux principes comptables et aux réglementations. Cette technique couvre toutes les filiales, les segments et les domaines dont une société détient plus de 50%.
Qu'est-ce que la consolidation de compte?
La consolidation des comptes est un processus de comptabilité et de reporting financiers qui aide la direction, les investisseurs et les régulateurs d’une entreprise à comprendre le statut économique de la société et de ses filiales. Ce processus couvre les quatre états financiers de la société - bilan, compte de résultat, état des flux de trésorerie et état des résultats non distribués. Par exemple, une entreprise peut consolider les bilans de toutes les filiales en un seul bilan.
Une fonction
Un comptable chargé de la consolidation collabore avec tous les services de la comptabilité sectoriels pour évaluer les données d’exploitation, identifier les tendances en matière de performances commerciales et créer une fiche de consolidation à la fin du mois. La consolidation du compte fait généralement partie du processus de clôture de la comptabilité en fin de mois. Par exemple, un comptable en consolidation chez une société pharmaceutique basée au N.J. peut demander à des directeurs financiers nationaux en France, en Allemagne et au Brésil de fournir des états financiers à consolider avec les données opérationnelles des États-Unis.
Importance
Un processus de consolidation comptable est essentiel dans le reporting financier car il fournit aux investisseurs, aux régulateurs et aux partenaires commerciaux (par exemple, fournisseurs, prêteurs ou clients) des informations appropriées pour évaluer la véritable situation financière d’une société. Par exemple, si les employés du service de la conformité d'une entreprise ne peuvent pas identifier complètement les domaines d'activité de l'entreprise et sa situation financière à un moment donné, ils risquent de ne pas connaître tous les règlements et lois auxquels elle doit se conformer.
Concept de contrôle
Le concept de contrôle utilisé dans un processus de consolidation comptable nécessite la consolidation des états financiers de la société avec toutes les entités, filiales et secteurs dont elle détient plus de 50%. Par exemple, si la société A investit 150 millions de dollars dans la société B et que ses capitaux propres totalisent 200 millions de dollars, sa participation de 75% dans la société B donne à la société A le contrôle de la société B. Ce scénario fait également de la société B une filiale de la société A et les états financiers des deux sociétés sont consolidés.
Concept d'entité économique
Le concept d'entité économique dans un processus de consolidation comptable fait référence à l'idée qu'une société possédant plus de 50% des parts d'une autre société peut contrôler ses opérations, sa structure de gestion et ses activités stratégiques. En conséquence, une société qui contrôle doit regrouper toutes les filiales en une seule entité. Par exemple, sur la base de l'exemple précédent, les sociétés A et B font en réalité partie d'une même entité économique, car la direction de l'entreprise A contrôle les gestionnaires et les activités opérationnelles de la société B.
