Étant donné que les tondeuses à gazon offrent aux propriétaires d’entreprise un avantage économique pendant de nombreuses années, les propriétaires doivent les amortir à des fins fiscales et comptables. Vous ne pouvez pas toujours utiliser la même méthode d'amortissement pour la comptabilité comptable que pour la comptabilité fiscale. Cependant, de nombreuses petites entreprises qui ne sont pas tenues de suivre les principes comptables généralement reconnus peuvent choisir de le faire pour des raisons de simplicité.
Méthode linéaire
Si vous souhaitez un moyen simple et intuitif d’amortir votre tondeuse à gazon, utilisez la méthode d’amortissement linéaire. L’amortissement annuel linéaire est égal au coût de l’actif, moins sa valeur de récupération, divisé par la durée de vie utile prévue. Par exemple, supposons que vous ayez acheté votre tondeuse à gazon pour 4 000 dollars, prévoyez l’utiliser pendant 10 ans et le vendre à 500 dollars. L’amortissement annuel linéaire est de 3 500 dollars divisé par 10, ou 350 dollars par an.
Méthode des unités de production
La ligne droite est un moyen facile de déprécier une tondeuse à gazon, mais elle peut être ou non la plus précise. Si vous pensez que la valeur que vous retirez de la tondeuse à gazon est liée au nombre de pelouses que vous tondez, optez pour la méthode des unités de production. Les unités de production utilisent une autre variable, telle que le nombre de pelouses tondues, comme facteur d'amortissement moteur. Par exemple, supposons qu'au lieu d'une durée de vie utile de 10 ans, vous pensiez pouvoir tondre 10 000 pelouses avant de vendre votre tondeuse à gazon. En utilisant la méthode des unités de production, vous amortirez votre tondeuse de 0,35 $ (3 500/10 000) pour chaque pelouse tondue.
Article 179
Si vous respectez les principes comptables généralement reconnus, vous ne pourrez pas imputer immédiatement le coût de votre tondeuse à gazon. Toutefois, l’Internal Revenue Service permet aux entreprises de passer immédiatement en charges certaines propriétés de l’entreprise, telles que les tondeuses à gazon. Pour passer immédiatement en charge la propriété, vous devez avoir acheté la tondeuse à un prix et l’avoir acquise pour un usage professionnel. Au moment d'écrire ces lignes, les propriétaires d'entreprise sont en mesure de dépenser annuellement jusqu'à 25 000 $ en biens admissibles.
Amortissement fiscal
Si vous n’avez pas pu passer en charges la valeur totale de votre tondeuse à gazon en vertu de l’article 179, vous devrez amortir la valeur restante aux fins de l’impôt. La plupart des propriétaires d'entreprise utilisent le système d'amortissement accéléré modifié, ou MACRS, à des fins fiscales. Cela s'explique par le fait que le MACRS a prévu à l'avance la déduction de la taxe d'amortissement au cours des premières années de vie de l'actif, ce qui signifie un allégement fiscal plus rapide pour vous. Les tondeuses à gazon sont généralement considérées comme des biens immobiliers d'une durée de sept ans aux fins de l'impôt, et l'Internal Revenue Service fournit un tableau pour calculer la déduction annuelle.
