Les impôts existent depuis le début, mais le système actuel d’impôt sur le revenu a été en grande partie adopté en 1943 par la loi sur le paiement des taxes en vigueur. Ce système permettait au gouvernement de collecter les ressources nécessaires au financement de programmes nationaux, tels que le système de protection sociale, par le biais de la retenue par les employeurs de l’impôt sur le revenu des employés. Quand les gens parlent de retenue à la source fédérale, ils se réfèrent aux charges sociales fédérales que les employeurs sont tenus de retenir sur les salaires des employés.
Conseils
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La retenue d'impôt fédéral fait référence aux impôts sur les salaires fédéraux, les employeurs sont légalement tenus de retenir les salaires de leurs employés, puis de faire rapport et de payer au gouvernement fédéral.
Processus de retenue d'impôt
L'Internal Revenue Service est l'organisme fédéral responsable de l'administration des lois fiscales fédérales. L'impôt fédéral sur le revenu est une forme d'impôt que le gouvernement fédéral prélève sur le revenu personnel. La sécurité sociale et l’assurance-maladie, également appelées FICA, sont des formes de charges sociales que le gouvernement fédéral impose également sur le revenu. Les employés paient ces charges sociales fédérales via le processus de retenue à la source. L'IRS indique aux employeurs comment se conformer aux lois fédérales sur la retenue à la source via sa publication circulaire E.
La retenue d’impôt sur le revenu fédéral est fonction du statut de dépôt de l’employé, des indemnités et des tables de retenue d’impôt de la Circulaire E. L'IRS exige que les employeurs donnent aux nouveaux employés un formulaire W-4 à remplir. La salariée énonce ses conditions de retenue à la source sur le formulaire, telles que le statut de dépôt, les indemnités, la retenue d'impôt supplémentaire par chèque de paie ou le statut d'exemption. Si l'employé est exempté, l'employeur ne retient pas l'impôt fédéral sur le revenu. Si l'employé ne soumet pas de formulaire W-4, l'employeur peut refuser le statut de dépôt unique sans indemnité.
Notamment, les travailleurs indépendants paient également ces taxes, mais ne sont pas soumis au processus de retenue à la source en raison de l'absence d'un employeur. En conséquence, ils sont tenus de payer des impôts sur le travail indépendant sur une base trimestrielle.
Calcul de la retenue IRS
L'IRS attribue aux employés un certain montant pour chaque indemnité demandée sur le W-4, c'est ce que l'on appelle une exemption de retenue à la source. Pour 2019, le montant par allocation pour une masse salariale hebdomadaire est de 80,80 $. Par conséquent, pour une masse salariale aux deux semaines, basée sur deux semaines de salaire, le montant par indemnité serait de 161,50 USD. L’employeur ne peut pas deviner le montant de la retenue, mais doit utiliser la circulaire E, qui indique le montant exact de l’impôt fédéral sur le revenu à retenir en fonction du revenu de l’employé, de la période de paie, du statut de dépôt et des indemnités.
L'employeur retient l'impôt sur l'assurance-maladie à 1,45% de l'ensemble des gains bruts et la taxe de sécurité sociale à 6,2% sur les gains bruts, jusqu'à un maximum de 106 800 $ pour l'année. L'employeur paie également ce montant. Les travailleurs indépendants paient le montant total de l'assurance-maladie de 2,9% et le montant de la sécurité sociale de 12,4%, car ils ne disposent pas d'un employeur pour prendre en charge la partie correspondante.
Considérations sur les retenues fédérales
L’IRS exige des employeurs qu’ils déclarent et paient toutes les retenues d’impôt sur le revenu fédéral et FICA, ainsi que la part de l’impôt FICA versée par l’employeur. L'employeur dépose des W2 auprès de la Social Security Administration afin de signaler les salaires et les impôts retenus à la source pour chaque employé. Le non-paiement de ces taxes peut entraîner une pénalité pouvant aller jusqu'à 100% des taxes dues, voire des poursuites pénales si vous décidiez délibérément de ne pas déclarer et payer les retenues à la source fédérales.
