Si vous exploitez une société cotée en bourse, vous devez respecter divers mandats définis par la Securities Exchange Act of 1934 et mis en œuvre par la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis.
L’un de ces mandats consiste à déposer un formulaire 10-Q pour les trois premiers trimestres de l’exercice de votre entreprise. Ce formulaire semble plus intimidant qu'il ne l'est, mais vous ne devriez pas avoir de difficulté à le classer tant que vous gardez une trace de tout ce que vous devez inclure.
Qu'est-ce qu'un formulaire 10-Q?
Un formulaire 10-Q fournit à la SEC un rapport détaillé sur les performances de votre société au cours du trimestre précédent. Il permet aux investisseurs potentiels et actuels d’avoir un aperçu permanent de la situation financière de votre entreprise et de surveiller les risques potentiels.
Sur un formulaire 10-Q, vous fournissez:
- États financiers.
- Rapport de gestion de la situation financière et des résultats d’exploitation.
- Informations quantitatives et qualitatives sur le risque de marché.
- Contrôles et procédures de votre entreprise.
- Autres informations, notamment les procédures judiciaires, les facteurs de risque, les ventes non inscrites de titres de participation et l’utilisation du produit, les défauts de paiement de titres de premier rang et les informations à fournir sur la sécurité des mines.
Pourquoi avez-vous besoin d'un formulaire 10-Q pour votre entreprise?
Un formulaire 10-Q est légalement obligatoire pour toutes les sociétés cotées en bourse. Vous devez donc le soumettre dans les 40 ou 45 jours suivant la fin de chacun des trois premiers trimestres. Les sociétés disposant d’actions publiques d’une valeur égale ou supérieure à 75 millions de dollars sont tenues de soumettre le rapport dans un délai de 40 jours. Les entreprises dont les actions publiques sont inférieures à 75 millions de dollars doivent soumettre leurs données dans un délai de 45 jours.
Le rapport du dernier trimestre est inclus dans le rapport pour l’ensemble de l’exercice, sous une forme différente, le formulaire SEC 10-K.
Un formulaire 10-Q permet aux investisseurs de prendre des décisions d'investissement éclairées lorsqu'ils décident d'acheter ou de vendre des actions d'une société.
Pénalité pour avoir omis de produire un formulaire 10-Q
Comme le dépôt d'un formulaire 10-Q est prévu par la Securities Exchange Act de 1934, le dépôt tardif, le dépôt d'un rapport substantiellement déficient ou l'absence du tout est sanctionné. La SEC peut suspendre la négociation ou révoquer l’enregistrement de sociétés en retard dans leurs déclarations. Cela a un coût élevé pour les entreprises, qui risquent de perdre des investisseurs et de se voir imposer de lourdes sanctions réglementaires.
Les entreprises qui ne remplissent pas le formulaire à temps sont tenues de présenter un document tardif dans un délai d'un jour à compter de la date d'échéance initiale. Cela donne à la société un délai de grâce de cinq jours pour déposer correctement son formulaire 10-Q et expliquer son retard. Si la société dépose son dossier dans les cinq jours, elle se conforme aux mandats et évite les pénalités. Les entreprises qui ne déposent pas dans le délai de grâce encourent des pénalités.
Où trouver un formulaire 10-Q en ligne
Vous pouvez trouver le formulaire 10-Q en ligne sur le site Web de la SEC. Comme indiqué sur le formulaire, vous ne pouvez pas remplir le formulaire en ligne et le soumettre. Il est fourni à titre indicatif pour l’élaboration du rapport conformément aux règles et règlements de la SEC. C'est une bonne idée de sauvegarder ou d'imprimer le fichier à utiliser comme référence chaque trimestre.
Vous pouvez trouver les déclarations sur formulaire 10-Q remplies par toutes les sociétés cotées en bourse dans la base de données de la SEC sur la collecte, l’analyse et la récupération de données électroniques. La base de données EDGAR rend publics les documents qui ont été déposés par les entreprises. Un formulaire 10-Q doit être déposé par voie électronique, sauf si une entreprise demande une exemption relative à la pénibilité et est autorisée à le déposer sur papier.
